Vraag over debiteuren en crediteuren op de Activa/Passiva balans

[carelfransen]

Dag allen,

 

Ik heb 't idee dat ik iets over het hoofd zie op mijn Activa/Passiva balans bij de debiteuren en crediteuren. Om het probleem te visualiseren heb ik even een heel eenvoudig testbestand gemaakt. Hieronder het bankafschrift (eerste kolom Kw is het kwartaal waarin de transactie heeft plaatsgevonden).

Kw	Bankafschrift	Bedrag	BTW
			
1	Verkoop 1	80	7.2
1	Verkoop 2	300	27
1	Verkoop 3	40	3.6
2	Verkoop 4	200	18
3	Verkoop 5	40	3.6
3	Overlopend	100	9
4	Verkoop 6	100	9
4	Verkoop 7	40	3.6
	Openstaand	200	18

 

Vervolgens is dit de Activa-zijde van de balans:

Liquide		912.6
Debiteuren	218
Aang. 4e kw	0
Overlopend	0
Inventaris	0
	
ACTIVA		1130.6

 

En dit de Passiva-zijde:

Eigen vermogen	1000
Crediteuren	0
Aang. 4e kw	12.6
Overlopend	100
	
PASSIVA		1112.6

 

Zoals je ziet is er 18 euro verschil, exact gelijk aan het BTW-bedrag van de debiteuren-post. Als ik het bedrag van de openstaande factuur aanpas, verandert het verschil in de balans ook mee.

 

Nu snap ik niet zo goed waar het mis gaat. Want debiteuren en crediteuren moet je als ik het goed heb altijd inclusief BTW op de balans zetten. Het bedrag exclusief BTW komt aan de andere zijde bij het eigen vermogen. Maar de BTW komt er aan de andere zijde nergens bij? Want BTW wordt via het kasstelsel gedaan, en omdat het totaalbedrag pas in het volgende jaar op mijn rekening komt te staan, wordt de BTW pas meegenomen bij een aangifte in het volgende jaar (en valt dus niet onder de vordering omzetbelasting van de aangifte 4e kwartaal).

 

Ik zie volgens mij iets over het hoofd. Kan iemand bij hierbij helpen?

[Hans van den Bergh]

Btw zou je kunnen zien als vlottende activa, oftewel te vorderen, aan de passiva zijde is het dan een kortlopende schuld aan de fiscus.

 

 

14 april 2024 aangepast door Hans van den Bergh
Edit verwijderd

[StevenK]

De grap van 'dubbelboekhouden' is dat je elke journaalpost in evenwicht houdt. Daarmee voorkom je op journaalpostniveau al dit soort escapades.

 

Wat jij nu aan het doet bent is allemaal lijstjes maken die je met elkaar vergelijkt. Dat is een heel grote omweg om te zien dat het niet echt werkt dat je niet de boekhouding vanaf de basis lijkt te doen.

[carelfransen]

Dank voor de reacties. Ik begrijp dat het toch een kortlopende schuld is. Ik was ook in de veronderstelling dat de vordering omzetbelasting die je bij de IB in kunt vullen over dat 4e kwartaal gaat, maar ik heb het even nagekeken, en de Belastingdienst specificeert de post als volgt:

 

"Schuld omzetbelasting over dit boekjaar. (Periode waarover een financieel verslag loopt. Het fiscaal jaarverslag en de winst-en-verliesrekening worden opgemaakt over een boekjaar.)"

 

Dus dat is niet per se alléén het nog te betalen 4e kwartaal, maar alle BTW over verkoop/inkoop die over dit boekjaar gaan. Dat verklaart een boel.

 

Steven: Ik moet bekennen dat ik mij het boekhouden voor mijn eigen bedrijf zelf aangeleerd heb. Ik ben bang dat ik bepaalde dingen onhandig of omslachtig doe (al hoop ik in ieder geval niet fout). :-)

[Hans van den Bergh]

  Op 14-4-2024 om 20:10, carelfransen zei:

al hoop ik in ieder geval niet fout

Uitklappen  

 

Foutje is een keertje niet erg. Omslachtig of onhandig is ook precies dat, maar aangiften op basis van jouw boekhouding zullen moeten kloppen, want dat is waar je een sluitende boekhouding voor moet voeren: voor de verschuldigde belasting en als dat vaker niet klopt, volgen er sancties.

[Rik ·]

  Op 14-4-2024 om 20:10, carelfransen zei:

"Schuld omzetbelasting over dit boekjaar. (Periode waarover een financieel verslag loopt. Het fiscaal jaarverslag en de winst-en-verliesrekening worden opgemaakt over een boekjaar.)"

 

Dus dat is niet per se alléén het nog te betalen 4e kwartaal, maar alle BTW over verkoop/inkoop die over dit boekjaar gaan. Dat verklaart een boel.

Uitklappen  

??

De "schuld omzetbelasting over dit boekjaar" gaat WEL alleen over het 4e kwartaal als je per kwartaal aangifte doet. Of je moet de voorgaande kwartalen nog niet betaald hebben. Het gaat om schuld over dit boekjaar op 31-12 van dat jaar. En dat is, als het goed is, alleen het 4e kwartaal. De kwartalen 1 t/m 3 heb je n.l. geen schuld meer over, die heb je reeds betaald !!!

 

Ik zie daar echter wel nog een "overlopend 100 9" staan. Waar is dat precies voor. Op de balans heb je alleen 100 staan. Komt die 18 niet door 2 keer de 9 verkeerd te hebben staan?

 

Werk je nu overigens met een kasstelsel of factuurstelsel?

(Bij een kasstelsel heb je toch geen openstaande debiteuren???)