Bedrijfspand van box 1 naar box 3

[tonams]

Binnenkort verkoop ik mijn bedrijf, een BV. Het pand waarin het gevestigd is is prive eigendom, en wordt gehuurd door het bedrijf. M.a.w. een terbeschikkingssteling geval, en belast in box 1. 

Hoe en wanneer kan ik het pand naar box 3 halen, althans het deel dat gehuurd wordt door de BV die we verkopen.? En hoe werkt e.e.a. fiscaal, hoe wordt bijv. de waarde van het (deel van) het pand bepaald?

[Joost Rietveld]

dag tonams, welkom

 

De TBS eindigt zodra je geen aanmerkelijk belang in de BV meer houdt of als de huur stopt terwijl je nog wel een aanmerkelijk belang in de BV houdt. Op dat moment laat je het pand taxeren en bepaal je (voor het deel waarvan de TBS stopt) het verschil tussen de taxatiewaarde en de waarde waarvoor het (deel van het) pand op de TBS-balans stond. Het verschil is belast (of aftrekbaar) als resultaat uit TBS. 

 

Pas in de IB van het jaar daarop telt het mee in box 3 als bezit, omdat altijd gekeken wordt naar bezittingen op 1 januari van het belastingjaar.

 

 

[tonams]

Bedankt voor de snelle en heldere reactie.

[KeesJandenBraven]

Ik zou graag willen weten:

Pand in prive bezit, verhuurt aan je eigen BV.

Vallen de huurinkomsten dan ook box 1? En de waarde van het pand is belast in box3?

[Joost Rietveld]

huur is belast in box 1, onder inkomsten uit terbeschikkingstelling. Pand valt NIET in box 3, want zit al in box 1. De waardeverandering in box 1 is belastbaar (of aftrekbaar) bij verkoop pand, verkoop aandelen van de BV of bij einde van de huur tussen privé en BV.

[KeesJandenBraven]

  Op 15-3-2024 om 15:08, Joost Rietveld zei:

huur is belast in box 1, onder inkomsten uit terbeschikkingstelling. Pand valt NIET in box 3, want zit al in box 1. De waardeverandering in box 1 is belastbaar (of aftrekbaar) bij verkoop pand, verkoop aandelen van de BV of bij einde van de huur tussen privé en BV.

Uitklappen  

Dank Joost. Ik moet nog een BV structuur oprichten. (Wellness zaak) Wat is jouw advies. Bedrijfspand kopen in prive en verhuren aan BV (dan gaat dat ten kosten van het spaargeld) of kopen in de BV. Door de BV geleend van de bank of van mij. 

[Joost Rietveld]

Valt zo niet in zijn algemeenheid te zeggen, Kees-Jan. Er is geen vaste regel voor vastgoed qua belastingdruk BV versus box 1. Het zal overigens ook niet zoveel schelen qua tarief. 

 

In privé heeft wel als nadeel dat bij het einde van de TBS (bijv omdat je de BV verkoopt) er afgerekend moet worden over de waardestijging, ook als je het pand niet verkoopt!

 

Als je geld aan je BV leent vanuit privé dan valt die lening overigens ook onder de TBS.

 

[KeesJandenBraven]

  Op 15-3-2024 om 15:59, Joost Rietveld zei:

Als je geld aan je BV leent vanuit privé dan valt die lening overigens ook onder de TBS.

Uitklappen  

En wat is daarvan het nadeel? Ik neem aan dat als je geld uit prive aan de BV leent de BV deze normaal terug dient te betalen met rente. Die rente is dan neem ik aan wel onbelast. 

  Op 15-3-2024 om 15:59, Joost Rietveld zei:

 

Uitklappen  

 

[Joost Rietveld]

Die rente is juist belast. Zelfde als bij verhuur aan de BV

[Jansen2]

Ik heb een pand via schenking gekregen en er zit een grote sprong in de waarde taxactie en biedingen. het pand wordt verhuurd aan een bedrijf dat zeer slecht draait en dreigt om te vallen. De prijs onderneming is 35% van het EV. Helaas zou ik zodra ik het bedrijf koop belasting moeten betalen over het verschil waarde schenking 4 mnd terug en de stijging van de komende jaren. Dit maakt de aankoop onderneming eigenlijk niet interessant. Is er een afspraak te maken met verhuur aan holding van de verkopen en door verhuren? Ik wil ook niet naar fiscus gaan met een hogere waarde omdat ik dan weer 20% naheffing op schenking krijg. toch ook jammer om het bedrijf om te laten vallen of goedkoop weg te laten doen door .... Ik heb er zelf 10 jaar in gewerkt en het is zo op de rit te krijgen. Verhuizen naar belgie is misschien een optie en daar een ruling aanvragen?

[Joost Rietveld]

beste Jansen2,

 

Stel je deze vraag als ondernemer?