-
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Jan vd L. reageerde op Jan vd L.'s vraag in Fiscale zaken
Uw antwoord op vraag 1 begrijp ik helaas niet. Betreffende uw antwoord op vraag 2: Inderdaad, banksparen is aftrekbaar voor de IB. Dat bestrijdt ik ook niet. Banksparen is echter niet aftrekbaar voor de berekening van de ZVW. Wat betreft de ZVW is er dus sprake van dubbele heffing. Eenmaal in het betreffende fiscale jaar over de storting banksparen en nog een keer bij uitkering van het bankspaarproduct. Google: dubbele ZVW-heffing en u krijgt een veel helderdere uitleg dan ik het kan. -
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Jeroen Kisters RPLU ARe reageerde op Jan vd L.'s vraag in Fiscale zaken
Vraag 1: Ja, natuurlijk. Kosten plus winst. Vraag 3: Banksparen in de zin van een lijfrente is wel degelijk aftrekbaar van de IB. -
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Jan vd L. plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedenmiddag, Ik heb een aantal vragen betreffende de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Vraag 1: Waarom betaalt de werkgever de inkomensafhankelijke bijdrage ZVW voor een werknemer terwijl een ondernemer deze zelf moet betalen? Het antwoord, omdat de ondernemer geen werkgever heeft is te simpel. Dan zou de ondernemer dus eigenlijk deze bijdrage aan zijn opdrachtgevers moeten doorberekenen. Vraag 2: Waarom is de pensioenpremie voor de berekening van de ZVW voor een werknemer wel aftrekbaar en - bijvoorbeeld - een storting banksparen van de ondernemer niet? Dit leidt voor de ondernemer tot een dubbele ZVW-heffing over deze storting banksparen. Bij uitkering van een bankspaarproduct wordt immers ook een ZVW-bijdrage ingehouden. Hopelijk leiden deze vragen tot enige reacties. Met vriendelijke groet, Jan -
Emigreren naar land buiten EU
Joost Rietveld reageerde op Davey23's vraag in Fiscale zaken
In je emigratiejaar ben je in beide landen belastingplichtig. Welk land waarover mag heffen, hangt van het belastingverdrag af, in welk land jij ingeschreven stond als ondernemer en waar je feitelijk werkzaam was en tot welke datum. FOR wordt bij emigratie inderdaad afgerekend, tenzij je die nog afstort in een lijfrente of banksparen -
Verkoop bedrijf
Joost Rietveld reageerde op Messi9's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
De lijfrente kun je ook bij de overnemer onderbrengen, dus naast de opties als banksparen en een verzekeringspolis. Bij mijn weten kun je nl. bij een gefaseerde betaling niet de koopsom in stukken in een lijfrente storten bij een bank of verzekeraar. Je beschikt immers niet over de gehele koopsom en die storting moet plaats vinden binnen 6 maanden na afloop van het jaar waarin je je bedrijf gestaakt hebt. Als de koopsom dus deels achterblijft bij de koper, dan staat het geld daar op de balans en de lijfrente dus ook. De uitkeringen hoeven overigens niet per se direct in te gaan. Uitgesteld kan al met een stakingswinst tot 110.744 (2012). Als de stakingswinst hoger is dan dat dan kun je een direct ingaande lijfrente overwegen zodat je meer ruimte hebt (221.537). groet Joost -
Afgelopen jaar is een lijfrente van mij vrijgevallen. Dit bedrag heb ik 1-op-1 gestort op een bankspaarrekening. Hoe moet ik dit verwerken in mijn aangifte IB 2012 voor ondernemers. Moet ik aangeven dat ik EUR 20k uit periode uitkeringen heb ontvangen en vervogens bij uitgaven inkomensvorzieningen een bedrag van EUR 20k toevoegen? Of hoef ik niets in te vullen, omdat het cash neutraal is? En eigenlijk een verlening van de looptijd is, maw een uitstelling van de opname. Alvast dank, Mvg Marco -
Onder lijfrente wordt ook verstaan de lijfrentespaarrekening en het lijfrentebeleggingsrecht, dus in zoverre vormt dat geen probleem. Je kunt de oudedagsvoorziening bij de BV omzetten naar een andere, kwalificerende oudedagsvoorziening. Echter, het omzetten van een lijfrentestamrecht naar een SEW kan niet. Het zijn twee verschillende faciliteiten: pensioen vs. eigen woning. Dat zou betekenen dat je de lijfrente moet laten ingaan (met inachtneming van de fiscale voorwaarden) en vervolgens de (belaste) uitkering kunt gebruiken voor de inleg in de SEW, die zelf niet aftrekbaar is (bij een SEW is het rendement vrijgesteld binnen de maxima, er is geen sprake van de omkeerregeling waarbij de inleg aftrekbaar is en de uitkering volledig belast). Daar komt dan nog bij dat de SEW mogelijk wel ruimte biedt voor extra stortingen, maar dat het overgangsrecht inzake de eigenwoningregeling dat wellicht niet toestaat (afhankelijk van de exacte formulering, maar op basis van het concept 'banksparen' verwacht ik daar wel problemen mee). Het laten ingaan van de uitkering (in eigen beheer) kan met de huidige rente ook nog aanzienlijke gevolgen hebben voor de BV. De uitkering moet worden berekend op grond van commerciele tarieven. Door de lage rente is die uitkering veel lager dan op basis van de fiscale rekenrente van 4%. Aan het einde van het jaar moet de voorziening echter wel op die fiscale grondslagen worden berekend en vindt mogelijk een vrijval van de voorziening plaats: winst en dus belastingheffing bij de BV (tenzij sprake is van verrekenbare verliezen, dan kan het juist gunstig zijn). Daarom is het niet onverstandig om ook eens te kijken naar alternatieven om de liquide middelen prive te kunnen gebruiken, zoals lenen van de BV, extra salaris of dividend. Waarbij overigens ook weer de benodigde zorgvuldigheid betracht moet worden om bijvoorbeeld bestuursaansprakelijkheid te voorkomen. Overigens raken we zo wel erg ver verwijderd van de ondernemingssfeer. -
Afgezien van de eventuele onmogelijkheden om de zakelijke lijfrente om te zetten in een privé bankspaarproduct: het is sinds 01-01-2013 niet meer mogelijk om nieuwe Bankspaar- of beleggingsrekeningen Eigen woning (SEW/BEW) te openen. Kortom: het is niet mogelijk -
Welke vorm van banksparen voor opbouw pensioen?
kvz123 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik wil graag gaan banksparen (opbouw) voor mijn pensioen. Nu is mijn bedoeling om jaarlijks een bepaald bedrag weg te zetten op deze bankspaarrekening. Gezien mijn leeftijd zal ik nog wel 30+ jaar aan het sparen zijn. Mij is niet helemaal duidelijk waar ik nu het best op kan vergelijken bij het kiezen bij de aanbieder van deze bankspaarrekening. Moneywise heeft vorige week een overzicht gepubliceerd met het overzicht van de afsluitkosten en de hoogste rente bij een eenmalige storting van € 20.000,-. Maar dit is dus niet het geval voor mij, gezien mijn jaarlijkse bijstorting. Waar moet ik dan op letten? Is dit op de variabele rente van de bankspaarrekeningen? Of moet ik ook wel degelijk kijken naar de 30-jarige rente omdat ik mijn eerste storting gelijk voor deze periode vast kan zetten tegen een hoge rente (op het moment ruim 4%)? Kan ik er een beetje vanuit gaan dat de aanbieder die nu een hoge rente biedt, dit in de komende jaren wel zal blijven doen? Graag ontvang ik advies waar ik het beste naar kan kijken. Alvast bedankt! -
Omzetten FOR reserve naar banksparen
avwijk reageerde op Derrek's vraag in Fiscale zaken
Tsja..het is wel behoorlijk balen en ja ik heb verkeerd advies gekregen. Of verkeerd begrepen want ik ben doof dus daar gaat het wel eens fout. Ik ga wel door met de FOR maar per 5000 euro batches, omdat 5k eur de minimum inzet is voor banksparen extra inleg. Het is een hele dure grap geworden voor mij. Als je het een prive opname van maakt..dan schiet je toch niks op... Maar stel als ik zeg OK..ik laat de afname dan niet 27700 doen maar een kleiner bedrag, mag dat ookal is dat bedrag al helemaal op de bankspaar rekening? Dus ik spreid de FOR over een aantal jaar? Of mag dat weer niet omdat je dan de "Lijfrente aftrek" niet telt omdat het gestort is in het verleden? -
Welke vorm van banksparen voor opbouw pensioen?
Joost Rietveld reageerde op kvz123's vraag in Fiscale zaken
dag kvz123 Banksparen is helaas lang niet zo transparant als banken het doen voorkomen. Er zitten weldegelijk kosten aan vast en ook rentes geven geen garantie dat je bij de beste bank zit. Zo begin ik in 2011 met een rekening bij Westland-Utrecht bank. Rente toen 2,9%. 6 Renteberichten later staat die op 2,15%. Langer vastzetten kan altijd. En mede daarom lijkt het mij raadzaam om iemand met verstand van zaken hier naar te laten kijken. Garanties dat je na het afsluiten altijd de beste deal houdt bestaan sowieso niet. Ook die onderzoeken waarin bank A het beter doet dan bank B zijn een momentopname. Kan morgen andersom zijn. groet Joost -
Pensioen opbouwen als DGA
Norbert Bakker reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Punt is dat er tegenwoordig vooral tegen de kosten van advies aangehikt wordt, terwijl de zorgvuldigheids en documentatieeisen van de adviseur onder de nieuwe wet extreem zijn toegenomen. Je kunt en mag eigenlijk tegenwoordig eigenlijk geen enkel pensioenadvies uitbrengen als je niet eerst de jaarrekeningen en de prognoses van de werkmij grondig hebt bestudeerd. Dat alles kost tijd, veel tijd en dus geld. Ondernemers die dat er niet voor over hebben en op zoek zijn naar quick wins kunnen dan verleid worden door de zogenaamd simpele en eenvoudige manier van het banksparen. Een hoop gebakken lucht: dezelfde bankverzekeraars die vroeger al die dure lijfrenteverzekeringen met verborgen kosten en woekerpremies, verkopen nu via hun "bank" bankspaarproducten die opeens volledig transparant en goedkoop zouden zijn? Iemand voorspelde al dat banksparen de volgende woekerpolisaffaire gaat worden. Allemaal mooie marketingpraatjes waar teveel ondernemers intrappen zonder na te denken en zonder stil te staan bij de consequenties. Hoe je het ook draait of keert: banksparen is niet de witte raaf onder de pensioenproducten. Het is gewoon een product, met kosten, voordelen en nadelen dat moet worden afgezet tegen alternatieven. Wie dat niet doet, is gewoon een dief van zijn of haar eigen portemonnaie: je spaart nu € 2.500,- aan advies- en implementatiekosten uit uit en mist € 250.000,- fiscaal voordeel over een termijn van 40 jaar... (en even zonder dollen: die € 250.000,- is een doorgerekend voorbeeld van een dertiger: gewoon het verschil in pensioenopbouw via banksparen versus 2e pijler pensioen bij een op zich niet al te hoog salaris) -
Pensioen opbouwen als DGA
Norbert Bakker reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Mijn Visie: voor jonge ondernemers kan opbouw 17% PG via banksparen /3e pijler in eerste instantie gunstiger uitpakken dan andere 2e pijler alternatieven (zoals Eigen beheer / beschikbare premie), maar het fundamentele verschil is dat je 40 jaar lang niet meer over deze liquiditeiten kunt beschikken. Eenmaal gestort blijft gestort. Daarnaast is het op de lange termijn voor DGA's een ongunstige optie: in eigen beheer of extern verzekerd 2e pijlerpensioen is een veel hogere opbouw mogelijk, dus ook fiscaal veel meer voordeel te behalen. Het verschil in opbouw tussen banksparen enerzijds en 2e pijler pensioen anderzijds loopt op tot een factor 2 of meer. Ook is er een fundamenteel verschil in risico: in 2e pijler pensioen kan premievrijstelling a.o., tijdelijk nabestaandenpensioen, tijdelijk wezenpensioen en gegarandeerd nabestaandenpensioen worden meegenomen en het niet opgebouwde risico extern verzekerd (en als zakelijke kosten!). Dit alles is in banksparen niet mogelijk. Sterker nog: banksparen biedt ook geen levenslange uitkering. Dat kun je hooguit op pensioenleeftijd regelen door alsnog te switchen van banksparen naar een levenslange direct ingaande lijfrenteverzekering. Koop je in op een verkeerd moment, dan kan dat fors schelen in pensioenuitkering. Kortom: ik vind het onderwerp pensioen veel te omvangrijk en te complex om even als losse vraag of met een tutorial te beantwoorden. Pensioen is simpelweg niet simpel, en pensioen in eigen beheer ook niet. Het is werk voor een pensioenspecialist of fiscalist. Alleen die 2 partijen kunnen je ook voorzien van de juiste juridische en fiscaal kloppende documenten en berekeningen om een regeling op te tuigen. Edit: korte toelichting op de pensioenpijlers: [*]1e pijler = AOW [*]2e pijler = Pensioen toezegging van werkgever aan werknemer. Hieronder valt voor de DGA (zowel werkgever als werknemer) zowel de externe pensioenverzekering als pensioen in eigen beheer. [*]3e pijler = individuele opbouw lijfrente banksparen en lijfrente verzekeren voor particulieren en IB ondernemers -
Pensioen opbouwen als DGA
4711 reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Mijn visie: Toen ‘banksparen’ (pensioensparen) een paar jaar geleden mogelijk gemaakt werd, m.a.w. wanneer je de stortingen op een geblokkeerde bankrekening (binnen bepaalde grenzen uiteraard) kon aftrekken in de IB, vond ik dat een hele vooruitgang voor ondernemers. Daarvoor kon je (in principe, zonder het enorm ingewikkeld te maken dan – wederom mijn visie hoor) alleen lijfrentepremies betaald aan een verzekeraar aftrekken van de IB. En dan moest je maar afwachten wat je daar ooit in de toekomst van terug zou zien (soms héél weinig!). Met banksparen bleef het geld gewoon zichtbaar op een rekening staan en kreeg je er rente over ook – dat is wel een stuk lekkerder. Je kan, in plaats van moeilijke pensioenconstructies in je BV bedenken, gewoon je salaris met bijvoorbeeld 5.000,- per jaar verhogen (daar moet je dan natuurlijk loonheffingen over afdragen) en vervolgens 5.000,- aan ‘banksparen’ wegzetten (en uiteraard van de IB aftrekken, waarbij je praktisch alles qua loonheffingen weer terugkrijgt). Dan kan je namelijk op een hele transparante, flexibele en makkelijke manier een pensioenpotje aanleggen – nogmaals: mijn visie hoor. -
Pensioen opbouwen als DGA
Norbert Bakker reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Nee hoor, zeker geen experts allemaal. Lost daarvan : een tutorial pensioen is wel ff wat anders dan een concrete vraag. Als je een concrete vraag hebt wil ik die graag helpen te beantwoorden, zoals ik hier boven al een aantal keren heb gedaan. Ik vind dat vrij raar ja. Zowel op HL als op internet via Google is erg veel informatie te vinden over wat banksparen nu eigenlijk is en wat het verschil is met o.a. pensioen in eigen beheer. Jij maakt een paar basale aannames op basis van wat marketingkreten en je raakt gepikeerd omdat ik je zeepbel doorprik? :P Dat is inderdaad absoluut niet mogelijk. Het dichtstbij deze gedachte komt pensioen in eigen beheer, maar dat is niet afhankelijk van de winst en het is ook zeker geen bankspaarrekening. Je bent nergens toe verplicht, en bij eigen beheer heb je met geen enkele verzekeraar te maken -
Pensioen opbouwen als DGA
Cryptex reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste Norbert, ik dacht dat dit forum bedoeld was voor experts om vragen te beantwoorden van diegenen die iets minder weten? Ik kan ook wel tig vragen bedenken waarop jij het antwoord niet weet, en waar ik toevallig 30 boeken over heb opengeslagen en daarom het antwoord wel weet, maar daar help ik jou weinig mee, vrees ik... Banksparen voor na je pensioen wordt veel geadverteerd door banken en verzekeraars als optie voor de oude dag, is het dan zo raar dat ik hier aan denk? Het is dus absoluut niet mogelijk om een bepaald gedeelte van de winst af te trekken alszijnde pensioenkosten, en dit in een bankspaarrekening van de oude dag te storten? Je moet verplicht naar een verzekeraar/pensioenfonds toestappen? -
Pensioen opbouwen als DGA
Norbert Bakker reageerde op Cryptex's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Nope. 3 hele dikke studieboeken vol. Je zou bijna gaan denken dat het een ècht complex product is waarvoor een aparte opleiding en vergunning vereist is. ;) Het is om meerdere reden gek te noemen ja; maar met name omdat jij kennelijk denkt dat je dat banksparen vanuit je holding of werkmij kunt doen, terwijl dat niet mogelijk is. -
Gouden handdruk in banksparen en ziektekostenverzekering bij emigratie binnen EU
rja plaatste een vraag in Fiscale zaken
Heeft iemand ervaring met emigreren naar een land binnen de EU (ik wil naar Frankrijk) met een gouden handdruk in een banksparen rekening, en de gevolgen voor de ziektekostenverzekering? Ik ben van plan naar Frankrijk te verhuizen, en daar te leven van de uitkering van een gouden handdruk die is ondergebracht in een banksparen rekening. Een complicatie bij wonen in het buitenland zonder daar echt te werken is de ziektekostenverzekering. Blijf je in Nederland dan is alles geregeld, en blijf je vallen onder de hier geldende verplichte verzekering, of je inkomen hebt of niet. Ga je echter emigreren zonder te werken dan ben je nergens verplicht verzekerd, en moet je terugvallen op kostbare vrijwillige verzekeringen, tot je AOW/pensioen begint uit te keren. Daarna ben je weer in Nederland verplicht verzekerd. Mijn vraag is: a) waar is de uitkering van de gouden handdruk banksparen nou belast? NL of F? b) ziet Nederland, of Frankrijk, de uitkering van een banksparen gouden handdruk zodanig als (belastbaar) inkomen dat je, terwijl je in Frankrijk woont, je in één van de landen in de ziektekostenverzekering mag? Ik wil met alle plezier in NL belasting blijven betalen, maar wil dan ook een NL ziektekostenverzekering. -
Pensioen toezeggen in werkmij met meerdere DGA's
Norbert Bakker reageerde op Karim5's vraag in Fiscale zaken
Beste Karim, dat doet verder niet ter zake. (Bovendien: dat is nu, wie weet heb je over 5 jaar vrouw, ex en 4 kinderen....) Bottom line: pensioen toezeggen in werkmij behoort nu niet tot de opties. Alternatieven zijn holdingstructuur optuigen, banksparen privé of sparen in box 3 -
Pensioen toezeggen in werkmij met meerdere DGA's
Norbert Bakker reageerde op Karim5's vraag in Fiscale zaken
Meest voor de hand liggende optie: stap over naar een holding structuur,en doe de toezegging daar. Anders zie ik geen oplossing, hooguit kun je dan privé wat gaan lijfrente banksparen -
Banksparen
Dennis_van_Dijk reageerde op otje's vraag in Administratie en verzekeringen
Dag Otje, Dat is een mogelijkheid, maar geeft wel een hoop gezoek aan het einde van het jaar. Wat ik zou doen: [*]maak een balansgrootboekrekening banksparen; [*]boek de betalingen als aan bank en banksparen; [*]aan het einde van het boekjaar zie je nu hoeveel er gespaard is; [*]boek de rekening schoon op 31-12 door aan banksparen en privé. Zou houd je beter zicht op je uitgaven en is het handiger invullen op je aangifte IB. Just my 2cts ;) -
Banksparen
otje plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, Ik moet in mijn boekhouding een storting banksparen verwerken. Volgens mij: * boek ik de storting als prive opname * Voer ik de storting op in IB als aftrekpost inkomensvoorziening Is dit correct? -
Pensioen in eigen beheer, ook nog regelen op mn 63e?
Norbert Bakker reageerde op platoNL's vraag in Fiscale zaken
Dat stel ik niet! Kosten voor deskundig advies in deze casus - en eventueel opzeg EB - zijn niet goedkoop, maar ik durf wél te beweren dat je daarmee mogelijk fiscaal en qua opbouw veel beter af bent, dan met z.g.n. goedkoop advies banksparen. En de kosten voor beheer voor een eenmaal opgezette EB voorziening, die hoeven inderdaad niet duur te zijn. Kortom - ik val in herhaling - neemt contact op met een deskundige pensioenadviseur. -
Pensioen in eigen beheer, ook nog regelen op mn 63e?
Norbert Bakker reageerde op platoNL's vraag in Fiscale zaken
Schoenmaker houdt je bij je leest! Pensioenadvies is niet voor niets een vergunningsplichtig onderwerp voor specialisten. In dit geval is banksparen zeker niet de meest optimale oplossing. Kijk alleen al eens naar het opbouwpercentage en dotatie is gemaximeerd per jaar zodat ook via inhaalruimte niet bijster veel meer te halen valt. Bovendien is meneer DGA, dus de jaarruimte wordt alleen berekend over het salaris - franchise. 17% van pensioengrondslag: Vergelijk dat nu eens met een verzekerde pensioenregeling of pensioen in eigen beheer: daar valt een factor 2 tot 3 meer op te bouwen voor een 63-jarige. En aangezien het geld nauwelijks de tijd krijgt om te renderen, wordt het opbouwpercentage des te belangrijker, Kortom: z.s.m. naar een pensioenspecialist voor deskundig advies Integendeel, er zijn nauwelijks nog banken die echte pensioenexpertise in huis hebben die voor deze casus relevant is. Zelfs Rabo heeft geen pensioenexpertise meer in eigen huis, komt van een shared service centre af Als pensioen in eigen beheer betrokken raakt bij faillissement heb je ofwel een erg slecht advies gehad (pensioen opbouwen doe je buiten de risicosfeer van de werkmij, bijvoorbeeld in holding of pensioenbv), of er is sprake van bestuurdersaansprakelijkheid. Dat laatste is eenvoudig te voorkomen: betaal je belastingen tijdig, deponeer op tijd je jaarstukken en ga geen financiële verplichtingen aan waarvan je om het moment van afsluiten al weet dat je ze niet kunt nakomen. Hou je je hieraan, dan is je in eigen beheer opgebouwde pensioen volledig safe bij faillissement En andersom: ga je persoonlijk failliet en wordt dit bij gebrek aan baten weer opgeheven, dan kunnen claimanten natuurlijk ook gewoon na ingangsdatum pensioen beslag leggen op je inkomen. Dus die z.g.n. bescherming tegen faillissement van banksparen is voor deze persoon niet zo'n grote meerwaarde. Extern eigen beheer via pensioenbv zal om meerdere reden niet de voorkeur genieten, o.a. vanwege de rekenrente versus marktrentewaardering. Intern eigen beheer in de Holding BV is verder niet zo spannend en levert nauwelijks extra boekhoudkundige kosten op. Eigen beheerberekening is er al vanaf € 100,- per jaar en het enige wat de boekhouder hoeft te doen is de dotatie en de balanswaarde 1 op 1 overnemen. -
Pensioen in eigen beheer, ook nog regelen op mn 63e?
AdmNeldi reageerde op platoNL's vraag in Fiscale zaken
Al gedacht aan banksparen. Vrijwel iedere genomineerde bankinstelling kan je adviseren. - pensioen in eigen beheer: bij faillissement wordt dit meegenomen als dit op de balans staat. Vele vormen te bedenken met haken en vooral ogen; omkeerregel, maximum bedrag etc. - banksparen: bij overlijden genieten nabestaanden er van pensioen BV : cijfers ieder jaar door een accountant laten controleren en goedkeuren.Lees: extra kosten