-
Loonheffing DGA
circulatie plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Ondanks veel berichten op dit forum (bijv. op 12 jan 2010) is de wijze waarop de loonheffing voor de DGA tot stand komt mij niet volledig duidelijk. Hieronder geef ik aan hoe ik nu de loonheffing bereken. Mijn berekening lijkt echter niet consistent met die op raet.nl. Mag ik aan de experts op dit forum vragen om aan te geven of mijn berekening klopt en waar de inconsistentie in zit. Om zoveel mogelijk onduidelijkheden op te heffen neem ik ook wat definities op. • Loonheffing = loonbelasting + premie VOLKSverzekeringen (LB/PVV). • tabelloon = fiscaal loon = loon voor loonheffing = loon op belastingaangifte. • brutoloon omvat niet werknemersbijdrage zorgverzekeringswet. • DGA betaalt loonheffing inclusief premie volksverzekeringen. • DGA betaalt premies werknemersverzekeringen = SV (Sociale Verzekeringen) premies niet (itt. gewone werknemer). Deze worden afgedragen aan het UWV. • DGA dient Witte Maandtabel toe te passen. • Na berekenen loonheffing daarop in mindering brengen: 1. algemene heffingskorting (reeds in witte Maandtabel inbegrepen) 2. arbeidskorting 3. alleenstaande ouderkorting 4. afdrachtvermindering WBSO Het bovenstaande in achtgenomen werkt de loonheffingsberekening als volgt: Stel bruto maandsalaris dec 2012 = €4517. ZvW bijdrage (5% met max. €208.58 p.mnd.) Tabelloon = som bovenstaande = €4517 + €208.58 = €4725.58 Ingehouden loonbelasting volgens witte maandtabel kolom "met loonheffingskorting" = €1547.75 (arbeidskorting 127.75). Loonheffing = ZvW bijdrage + Ingehouden loonbelasting = €208.58 + €1547.75 = €1756.33 Netto salaris DGA = bruto salaris DGA - Ingehouden loonbelasting = €4517 -€1547.75 = €2969.25 Concrete vragen: - kloppen bovenstaande definities? - dient de ZvW bijdrage inderdaad bij het brutoloon geteld te worden om zo tot het tabelloon te komen? Dit gebeurt volgens mij niet bij de berekening op raet.nl. - is de arbeidskorting nu wél of niet inbegrepen in de witte maandtabel, kolom "met loonheffingskorting"? - heeft de belastingdienst niet de plicht om helder uit te leggen hoe de loonheffing berekend dient te worden? Is deze dienst aansprakelijk voor de onduidelijkheid en dus voor de daaruit voortvloeiende fouten en kosten? Mvg. Circulatie -
minderheidsbelang en management fee
deno reageerde op deno's vraag in Arbeidsrecht
Norbert, tot slot: Stel: mijn managementfee is 100.000 euro. Ik moet mij derhalve minimaal 70.000 euro als brutoloon toekennen. Hoeveel zullen ongeveer de loonkosten zijn voor mijn Holding? Ik weet dat als je een meerderheidsbelang hebt, dus DGA, je vrijwel kunt stellen brutoloon equals loonkosten. Maar nu moet er ook extra premies werknemersverzekeringen afgedragen worden. Wordt het dan veel hoger? -
Wettelijke basis vakantiegeld DGA
Dalitso plaatste een vraag in Arbeidsrecht
Een wellicht ietwat flauwe juridische vraag: het is bekend dat in de arbeidsovereenkomst tussen DGA en de vennootschap waarin zij deelnemen geen 8% (minimum)vakantiegeld opgenomen hoeft te worden. Ik kan echter in zowel de wet als het besluit minimumloon en minimumvakantiebijslag hier geen basis voor vinden. Voor zover ik zo snel zie moet de werkgever simpelweg in de arbeidsovereenkomst vakantiegeld van minimaal 8% opnemen, zolang niet het gebruikelijk loon lager blijft dan "drievoud van het minimumloon", wat prima mogelijk is met 47k jaarlijks. Van een collectieve arbeidsovereenkomst is ook gen sprake. Voor het gebruikelijk loon maakt het verder weinig uit, want alsnog 8% opnemen kan gewoon, en dat telt mee in de totale arbeidsbeloning voor het gebruikelijk loon, hoewel dat stom rekenen is met brutolonen. -
Privé ontwikkelde website/software inbrengen in BV met 3 eigenaren
bardo1984 reageerde op bardo1984's vraag in Fiscale zaken
Beste Joost, Bedankt voor jouw reactie. 1. We hebben voor deze constructie gekozen om na verloop van tijd (als de schuld is afbetaald), geen grote verschillen in % aandelen te hebben. Is het in natura inbrengen van de website fiscaal voordeliger voor hem? 2. Het fiscale gedeelte moeten we goed uitzoeken, om de heffingen te minimaliseren. Dit is nog wel een lastig punt. 3. Hij kan dus bijvoorbeeld op basis van zijn uurloon bij de huidige werkgever en een specifiaties van de uren een waarde berekenen voor het al gemaakte gedeelte? 4 t/m 6 Dit is eigenlijk een samenhangend geheel. Het ging mij hier vooral om de fiscale mogelijkheden, bijvoorbeeld met brutoloon de schuld betalen, wat niet realistisch is, maar wellicht heeft iemand daar nog een tip voor. DGA loon zullen we in eerste instantie een ontheffing voor aan moeten vragen. We zitten nog in te ontwikkelingsfase, het zal nog wel even duren voordat we voldoende omzet hebben om salaris uit te keren. We doen dit allemaal naast een full time baan. Vele voordelen die er zouden zijn bij een VOF kunnen we geen aanspraak op maken. De BV vorm is vooral om elke vorm van hoofdelijke aansprakelijkheid te voorkomen, ook willen we d.m.v. een Holding structuur de content/website buiten schot houden, mocht er iets misgaan. -
Gebruikelijk loon DGA, bijtelling en eigen bijdrage
Joost Rietveld reageerde op Davert's vraag in Fiscale zaken
nee, uiteraard gaat dat niet zo. Ten eerste is die 75% van toepassing op het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking en niet op het minimum DGA-loon. Ten tweede is het DGA-loon is inclusief bijtelling auto. Dus in jouw voorbeeld (aangenomen dat jouw DGA met 47k aan de wet voldoet): 47.000 - 8.500 = 38.500 brutoloon in geld. -
Componenten onderdeel van gebruikelijk loon
MauriceS plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo allen, Ik ben op vrijdagavond even aan het puzzelen en het internet aan het rondstruinen met de volgende vraag. Welke componenten mag ik rekenen tot het gebruikelijk loon als DGA? Ik ben in maart begonnen met mijn bedrijf en heb met de belastingdienst een afspraak gemaakt om het gebruikelijk loon in 2021 vast te stellen op 10/12 x 47.000 = 39.200 euro. Tot aan december heb ik mijzelf 31.300 aan brutoloon uitbetaald, dus ik ben vooral benieuwd wat ik moet meenemen in de laatste maand van dit jaar. Hieronder een overzicht van de kosten welke ik vermoed mee te kunnen nemen - graag jullie feedback. Ik heb overigens een holding en werkmaatschappij, waarbij ik op de payrol van de holding sta. Hierbij heb ik ook de vraag of ik kosten in de werkmaatschappij ook kan meenemen (voornamelijk reis en verblijfkosten). Holding Brutoloon tot december: 31.300 KM vergoeding privé auto: 8100 x 0,19 = 1.550 Telefoon & internet: 500 WKR (nog niet gebruikt): 39.200 x 3%: 1.175 Werkmaatschappij Reis en verblijfkosten: 1.650 Stel even dat alle componenten relevant zijn, dan zou ik voor december op het volgende uitkomen: 39.200 - Loon: 31.300 - Gerichte vrijstellingen: 3.700 - WKR: 1.175 = December: 3.025 belast (loon) + 1175 onbelast (WKR) Hoor graag jullie feedback. Maurice -
Salaris DGA [vergoeding meewerkende partner]
Manapo reageerde op Manapo's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste Hans, Teneerste bedankt voor het antwoord. Ik ben op de hoogte dat zzp geen rechtsvorm is. Partner was in dienst in eenmanszaak (formele arbeidsovereenkomst - keuze 3 van de link). Elke maand heeft ze salaris gekregen en ik heb daarover loonheffingen en ZVW premie betaald. Mijn vraag gaat over de voorperiode van BV en helaas is dat niet in de link duidelijk. Eenmanszaak betaalde partner loon die lager was dan 48k en was gebaseerd op werktijden, type werk enz. Haar brutoloon gebaseerd op fulltime werk zou hoger dan 48k zijn. Ziet de fiscus haar als werknemer of partner DGA? -
Bruto pensioeninleg DGA
MauriceS plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hi allen, Ik was laatst aan het nadenken over t volgende. Ik ben35 jaar, DGA met een salaris uit mijn holding van 51k (2023). Jaarlijks leg ik een bedrag in op een geblokkeerde beleggingsrekening om een potje te maken voor mijn pensioen. Die 51k heb in principe nodig om mijn huishouden te draaien, dus ik zou graag dat bedrag wat ik inleg extra uit de holding willen halen. Mijn vraag is of ik dit nu het beste kan doen via loon, door middel van dividend of eventueel een lening van de bv. Stel even dat dit om 5k per jaar gaat: Loon: in dit geval gaat mijn brutoloon 5k omhoog, maar deze kan ik ook weer aftrekken van mijn inkomstenbelasting. BV ziet deze 5k als kosten, dus geen belastingdruk vwbt winst & dividend. Mijn vraag is - hoe zit met zvw? Die 5,43% betaal ik netto, zie ik dat bedrag over die 5k nog terug? Dividend: dit jaar een druk van (1-0,19)x(1-0,269) ongeveer 40,8%. De 5k trek ik weer af van mijn brutoinkomen, dus effect op loonheffingen en dergelijke Lening: 19% belastingdruk in de BV, persoonlijk jaarlijkse rentekosten (belast in de BV), 5k wordt weer bruto verrekend. Graag jullie mening of ik dit zo goed zie. Als dat zo is, dan lijkt optie 1 op t eerste gezicht de meest gunstige. Volgens mij is de belastingdruk via loon nu nog minder groot dan dividend. Optie twee heeft een rentecomponent, die bij wijze van spreke de komende 30+ jaar van toepassing is. Dus met een zakelijke rente van 1 - 3% is dat een aardige som over die periode. Die vraag vwbt de zorgverzekeringswet ben ik wel nog benieuwd naar of dat nog op een of andere manier verrekend wordt. Dank! Maurice -
DGA salaris 2023
dirkmuis plaatste een vraag in Fiscale zaken
Zoals bekend veranderen in 2023 de regels omtrent het DGA salaris. Een belangrijk punt is bijvoorbeeld dat je jezelf minstens zoveel loon geeft als de meest verdienende werknemer in de werkmij. Qua regel vrij duidelijk maar qua uitvoerbaarheid vraag ik mij af: Het kan betekenen dat je dus de 25% die je voorheen niet uit hoefde keren, nu wel uit moet keren en dat je fee ontoereikend is ofwel de liquiditeit in de BV? Vroeger was het een medewerker in een vergelijkbare functie. Stel nu (concreet voorbeeld) ik heb een werknemer in dienst die een paar jaar voor pensioen zit. Deze geniet een directeurssalaris en is jaren geïndexeerd waardoor deze qua bonus, auto en brutoloon vrij hoog zit. Moet ik mijn loon per 1-1-2023 hieraan gelijk stellen of kan ik aannemelijk maken dat ik met een veel korter directie lidmaatschap en dienstverband lager zit? Dus dat deze persoon historisch voordeel heeft omdat deze, toen ik nog geen vinger in de pap had, hoog is ingeschaald -
Opzeggen Holding B.V.: hoe maak ik de balans 0?
Pieter_VH plaatste een vraag in Fiscale zaken
In het kort: April 2019 Holding BV geopend met uitgesteld boekjaar. Die holding stuurde facturen naar dochter, en ik was in loondienst bij holding. Dit hele avontuur heeft een paar maanden geduurd (totaal 13000 aan brutoloon uitgekeerd), waarna de dochter werd verkocht. Ik uit loondienst bij de B.V. Ik wil nu de jaarrekening van de B.V. maken, en VPB aangifte (laten) doen zodra dat kan en de onderneming uitschrijven bij de KvK en afmelden bij de belastingdienst per 31-12. Het punt is: er is €4952,05 banksaldo en dus op de balans. Ik weet echt niet hoe ik dat naar 0 krijg. Op een of andere manier moet ik over dat geld belasting betalen, maar ik weet niet hoe. Mijn gedachtes waren: - Loondienst (nog 1 loonstrook van €4952,05 bruto) - Dividend (maar kan niet volgens mij, DGA is niet betaald.) - Eenmalig uitkeringsbesluit (gehoord van iemand, maar kan daar niks zinnings over vinden) Ik denk dat het alle drie niet de juiste manier is, vandaar mijn vraag aan experts. En ja ik kan naar mijn boekhouder, maar op een omzet van 15250 is mij al 1320,72 gefactureerd voor zaken als loonbelasting en jaaropgave. Voor het opheffen van de B.V. vraagt hij me nu €655,- voor opstellen jaarrekening + Aangifte VPB/Publicatieverslag en Opstellen AVA jaarverslag. Aangezien het geld in deze tijden niet komt aanwaaien en deze BV slechts 8 verkoopfacturen heeft gehad en enkel zijn inkoopfacturen + wat bankkosten dacht ik dat het opstellen van een jaarrekening, jaarverslag en VPB aangifte zelf wel te doen moest zijn. Tevens de vraag: Stel je voor de balans komt nu op 0 (een deel naar prive, een deel naar de belastingdienst) en er moet volgend jaar VPB betaald worden: betaal ik dat dan uit prive? Of kan ik daarvoor een reservering maken? De balans: Debet: bank: 4952,05 Credit: Resultaat openstaande boekjaren 4952,01 2020 4685,36 2019 266,65 Kort vreemd vermogen: BTW 0,04 Uw hulp wordt gewaardeerd! -
loondoorbetalingsverplichting DGA in Persoonlijke Holding
prinsrachid reageerde op kaatje_74's vraag in Arbeidsrecht
Als er (juridisch) een wettelijke doorbetalingsplicht is, onafhankelijk van het (fiscaal) vastgestelde gebruikelijk loon, zou het een geval van én-én kunnen zijn, niet van óf-óf. Er zijn dan mogelijk twee partijen die schade lijden. Die zouden dan ook beiden een claim hebben, lijkt me. Degenen die schade hebben zijn namelijk zowel de BV (zakelijk) als de DGA (privé). De BV moet immers doorbetalen bij ziekte (ga ik vooralsnog even vanuit) en zou dus schade hebben in de vorm van loonkosten waar geen arbeid tegenover staat. Maar de DGA heeft ook schade, omdat die er zelfs met de doorbetalingsverplichting netto op achteruit gaat in verband met het verlaagde salaris vanwege de gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid. Hierbij is het volgens mij ook nog zo dat je 'arbeidsongeschikt' bent als je simpelweg de bedongen arbeid (stel dat dat 40 uur per week is) niet kunt doen. Als de werknemer 20 uur in de week kan en mag werken, is er dus nog steeds sprake van arbeidsongeschiktheid en dus doorbetaling van 70%. De schade zou dan dus het nettobedrag zijn van het verschil tussen 100% en 70% zijn. Verder is het volgens mij zo dat er een maximum zit aan wat je als werkgever kunt claimen, namelijk nooit meer dan de totale schade minus de schade die door de werknemer geclaimd kan worden. Maar dan zit je als privépersoon nog met (het nettobedrag van die overige) 30%. Die zul je dus volgens mij dan ook als privépersoon moeten claimen. Maar stel dat je besluit om het arbeidsongeschikte deel van het loon niet uit te betalen (oftewel: de werkgever voldoet niet aan z'n doorbetalingsplicht en de werknemer doet daar feitelijk vrijwillig afstand van), dan zou de werknemer slechts 50% van zijn brutoloon ontvangen en dus een lager netto loon dan het geval zou zijn wanneer de DGA als werknemer wél een beroep op de doorbetalingsplicht zou doen. Je hebt als privépersoon echter een schadebeperkingsplicht. Als je als werknemer afstand zou doen van het bedrag waar je gewoon recht op hebt, is het dan nog wel zo dat de tegenpartij dat onnodige éxtra verlies aan de werknemer als privépersoon moet vergoeden? Als werknemer leidt je in privé dan namelijk een grotere schade dan strict noodzakelijk. De werknemer heeft namelijk gewoon recht op doorbetaling bij ziekte, maar als de werknemer vervolgens akkoord met een lager salaris, lijkt het me vreemd om die vrijwillige afgestane doorbetaling wel te claimen bij de tegenpartij. Ik weet dat dit nu als juridische muggenzifterij klinkt, maar ik kan me zo voorstellen dat de tegenpartij zal aangeven dat ze je privé geen 50% gaan vergoeden, als dat maar 30% hoeft te zijn met als argument dat je de rest maar van je "werkgever" moet claimen (waar je wettelijk gewoon recht op hebt). Die werkgever zal dan vervolgens die extra kosten separaat moet verhalen, lijkt me zo. Uiteindelijk zou je zeggen dat het niet zou uitmaken (ze betalen in beide gevallen 50% van het netto loon als vergoeding), maar ze hoeven het je niet makkelijk te maken. Wat betreft de rechtbijstandsverzekering is het misschien zo dat de rechtsbijstand voor internationale zaken niet gedekt is, maar ik neem niet aan dat dat betekent dat je geen claim kunt indienen. Dat kan nog steeds gewoon. Je zult daar dan alleen zelf voor moeten betalen (en die kosten wellicht weer verhalen op de tegenpartij). -
Correcte boeking DGA Loon
Joris27 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Allen, Zouden jullie eens mee willen kijken of ik mijn DGA loon op een correcte wijze boek. De getallen zijn fictief: Bruto DGA loon €1.000 niet toepassen van loonheffingskorting Bestaande uit component loonheffing: €366,08 Bijdrage ZVW 5,7% ingehouden bij DGA €57,00 Boeking memoriaal: Brutolonen (W&V rekening) €1.000 Tegenrekeningen: Nettoloon (Balans kort lopende schulden) €576,92 Tegenrekening: Sociale lasten (Balans kort lopende schulden) €366,08 Bij betaling loon: Bank -€576,92 Nettoloon(Balans) + €576,92 Bij betaling loonheffing Bank -€366,08 Sociale lasten (Balans) + €366,08 Ik hoor graag of ik de boeking op deze wijze correct uitvoer? Verwerking van vakantiedagen, geld en pensioen zijn voor nu niet van toepassing. -
DGA-salaris en afroommethode 2019/2020
Axel01 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste HL-leden, Sinds enkele weken ben ik begonnen met een eigen zaak en lees ik de berichten op dit forum. Wat een informatie! Echter, ik heb toch nog een aantal vragen over het DGA-salaris die mij niet helemaal duidelijk zijn. De situatie: - ik heb een holding-werkmij structuur en ben als enige in dienst van de holding; - ik betaal mijzelf een brutoloon van €45k per jaar; - ik verwacht in een jaar een winst voor belasting van €75k - €125k; - ik heb een managementivereenkomst tussen holding en werkmij. Mijn wensen: a. Zoveel mogelijk geld overhevelen van werkmij naar holding; b. Zo min mogelijk belasting betalen, vandaar een zo laag mogelijk loon; c. Resterende winst in holding laten zitten, t.b.v. lagere belastingdruk. Wordt later gebruikt voor pensioen, investeringen, lening aan privé t.b.v. aflossen hypotheek etc. Mijn vragen: 1. Wat is een goed bedrag aan maandelijkse managementfee? Als ik €84k verwacht aan winst per jaar zou dit €7k ex btw kunnen zijn? Ik heb nog geen fiscale eenheid voor de btw, wil ik wel gaan aanvragen. 2. Wordt het salaris van €45k per jaar geaccepteerd bij een winst van €75-125k en een managementfee van €84k per jaar? Ik lees vanalles over de afroommethode, maar ook dat dit achterhaald zou zijn? 3. Hoe leg ik dit vast en moet ik dit afstemmen met de belastingdienst? Mijn functie bij mijn huidige opdrachtgever is een salaris in vaste dienst van circa €50-70k. Een DGA-loon van €45k is dan rond de 75%. 4. Voor een volgende opdracht kan dit anders zijn, bijvoorbeeld hoger loon in dienstverband of geen vergelijkbare functie. Hoe ga ik hier dan mee om? 5. Kan ik in jaren, indien gewenst, zomaar een aanvullende (hoge) dividenduitkering doen en hier dan netjes dividendbelasting over betalen. Of wordt dan ook verwacht dat ik meer loon uitbetaal als dit vaker voor komt? 6. Zijn er op bovenstaande antwoorden nog grote verschillen tussen 2019 en 2020? Als ik de stappen van de Belastingdienst lees, zijnde minimaal €45k, maar hoogste van salaris werknemers binnen de bv en 75% van vergelijkbaar dienstverband zou het moeten kloppen. Echter, ik houd natuurlijk zo wel veel geld over in de bv en de managementfee is veel hoger. Ik wil voorkomen dat ik later alsnog een naheffing ontvang. Alvast hartelijk dank voor jullie hulp! Ik denk dat velen met deze zelfde vragen worstelen... Axel -
Hoogte vrijwillige vergoeding Zvw-premie DGA
prinsrachid plaatste een vraag in Fiscale zaken
Bij het overwegen om een vrijwillige vergoeding door te voeren voor de DGA, vroeg ik me eigenlijk af of mijn berekening van deze vergoeding wel goed is. De premiebijdrage die de DGA moet betalen is 5,5% met een maximum van zo'n 2902 euro (bedrag 2016). Om de juiste vergoeding te bepalen en om cascadeproblemen te voorkomen, had ik daarom de vrijwillige vergoeding vanuit de BV vastgesteld volgens de formule: Zvw-vergoeding = (Zvw-premie + Zvw-premie²) x brutoloon (met hetzelfde maximum) Op die manier is de vergoeding dan altijd gelijk aan de daadwerkelijke premiebijdrage van de DGA. Nu zie ik echter dat een aantal loonprogramma's geen rekening houden met het cascade-effect, waardoor er dus altijd een verschil is tussen de vergoeding en de premie. Ze doen het daarmee voorkomen alsof de vergoeding tot aan het premiemaximum altijd lager moet zijn dan de daadwerkelijke premie, door op een andere grondslag hetzelfde percentage toe te passen. Wie weet of de Zvw-vergoeding even hoog mag zijn als de daadwerkelijke Zvw-bijdrage? Ik kan nergens vinden dat dat niet zou mogen, maar ik kan er ook geen bevestiging voor vinden. De rekenverschillen in het aangehaalde loonprogramma lijken te suggereren dat het weer niet zou mogen, maar het kan natuurlijk ook zijn dat hun software simpelweg de juiste berekening niet aankan. -
Toetreden in BV
GeldersOndernemer reageerde op GeldersOndernemer's vraag in Fiscale zaken
Het streven is dus onder de werknemersverzekeringen uit te komen. Wat is het exacte voordeel daarvan? O.a. op site belastingdienst lees ik: - werknemersverzekeringen + bijdrage zwv = werkgeverslasten - Van totale werkgeverslasten verhouden werknemersverzekeringen : bijdrage zwv zich grofweg 60/40. Een snelle berekening online toont aan dat deze kosten voor mij 7,5% en 6% bedragen t.o.v. bruto jaarloon in loondienst. Uiteraard komt hier 8% vakantiegeld bij, waarmee de totale werkgeverslasten zo'n 122% van het bruto jaarloon bedragen. Indien ik jouw idee toepas is dus die 122% van mij, right? zal ik dan een poging doen…. Eerst bedrijf X Omzet 1.000.000 kosten 800.000 (resultaat voor man.fee 200.000) man.fee 100.000 winst voor Vpb 100.000 vpb (vennootschapsbelasting) 20.000 netto winst 80.000 Stel, hiervan wordt 50% als dividend uitgekeerd, waarvan jij 30% krijgt. = 80k * 50% * 30% = 12k. Jouw BV Omzet 100.000 (=man.fee) salaris en premies 80.000 overige kosten 10.000 (boekhouding etc) winst voor vpb 10.000 vpb 2.000 netto winst 8.000 resultaat deelneming 12.000 (vrijgesteld van vpb) Resultaat van jouw BV 20.000 Nu Keert jouw BV alle winst uit als dividend 20.000 bruto dividend in box 2 - belasting box 2 (= 22%) 4.400 netto in de hand: 15.600 dat is het globale plaatje Tof dat je meedenkt. Zou iemand hierop willen reageren, hoe kloppend is dit voorbeeld? Hoe wordt de 80% salaris en premies belast? Zolang je je maar bewust bent waarvoor je dan verplicht verzekerd bent, in casu: [*]WW [*]Een tot aan 70% van het jaarloon SV gemaximeerde uitkering (max € 35.000,-) bij arbeidsongeschiktheid met een wachttijd van 104 weken, beoordeling op passende arbeid en een sanctie (WGA gat) bij het niet genoeg benutten van de restverdiencapaciteit. Bij het niet benutten van minimaal de helft van de restverdiencapaciteit wordt de uitkering gebaseerd op 70% van het minimumloon x ao%. Bij 50% arbeidsongeschiktheid komt dat neer op een bruto uitkering van € 6.000,- per jaar met een wachttijd van 104 weken. Kortom, verplichte verzekering is voor de gemiddelde DGA geen volledige dekking! Helder. Maar hoe past de bijdrage Zvw in dit plaatje? Brutoloon + werknemersverzekeringen + Zvw = werkgeverslasten? Ik merk dat de Zvw veel buiten beschouwing wordt gelaten, maar deze dient ook opgevangen te worden zodra je de stap maakt? -
Werkkostenregeling (WKR) voor DGA 2013
dreas plaatste een vraag in Fiscale zaken
Zo net voor het einde van 2013 zit ik nog even naar de WKR te kijken. Ik ben als DGA in loondienst van mijn eigen holding die een management fee ontvangt uit de werkmaatschappij. Mijn mobiele telefoon gebruik ik zakelijk, dus die betaalt mijn holding. Daarnaast heb ik regelmatig zakelijke eet afspraken die mijn holding betaalt. Ook mijn zakelijke laptop betaal ik vanuit mijn holding. Kan ik nu alsnog simpelweg 1.5% van mijn brutoloon over 2013 op 31 december 2013 overmaken? Als vergoeding voor mijn internet thuis, gemaakte reiskosten die ik niet heb gedeclareerd en andere zakelijk gerelateerde uitgaven? Dien ik dat met bonnetjes te kunnen onderbouwen (waarschijnlijk lukt dat wel maar is natuurlijk heel zoekwerk) of is dat zolang het binnen de 1.5% grent valt helemaal niet nodig. Scheelt toch aanzienlijk belasting als ik dat last-minute nog even over kan boeken :) -
Pensioen sparen als DGA
dirkmuis plaatste een vraag in Fiscale zaken
Inmiddels heb ik diverse manieren van pensioen opbouw zitten vergelijken. Zeker nu er per 1-1-2017 weer e.e.a. is aangepast. Er ontgaat mij alleen even de duidelijkheid van het basisprincipe van zelf pensioensparen bij bijvoorbeeld BND. Stel mijn werkgever legt nu 200e in per maand voor mij. Als DGA verreken ik dit natuurlijk in mijn management fee. Zodra ik dit aan mezelf uitbetaal betaal ik belasting en blijft er zo'n 100e over (even uitgaande van 52%). Nu leg ik 200e pensioen in, waarvan ik weer 52% terug kan vragen aan de belasting. -Klopt bovenstaande dat ik uiteindelijk dan dus voor een vergelijkbaar bedrag pensioen kan aankopen, even buiten beschouwing gelaten dat de onderhoudskosten privé iets duurder zijn dan collectief. -Heb ik het bij het juiste eind dat ik dus eerst loon uitkeer en ver volgens pas pensioen stort en dit niet van mijn brutoloon kan doen? -
Salaris uit beheer bv
prinsrachid reageerde op A.V1975's vraag in Financiering
Vakantiegeld is eigenlijk niet verplicht voor een DGA. Maar soms willen mensen het toch graag uitsplitsen voor hun eigen gevoel of voor de vergelijkbaarheid van bruto-uurlonen met andere, 'gewone' werknemers. Het is bij een DGA meestal gebruikelijk, zeker bij een eenmans-bv, om gewoon 12 keer hetzelfde loonstrookje te hanteren met hetzelfde bruto maandloon (je kunt dan namelijk heel makkelijk je loonaangifte een jaar vooruit indienen). In de loonaangifte is er overigens ook geen apart invulveld voor vakantiegeld. Het wordt namelijk geacht te zijn inbegrepen in het loonbegin "Loon in geld" op het moment dat het wordt uitbetaald. Afhankelijk van het salaris/loonprogramma zou je dus kunnen volstaan met 4.500 euro bruto per maand. Of anders zou je het kunnen opsplitsen in 4.166,67 euro brutoloon en 333,33 euro vakantiegeld, maar fiscaal komt dat dus op exact hetzelfde neer. -
Salaris uit beheer bv
prinsrachid reageerde op A.V1975's vraag in Financiering
Op zich kun je natuurlijk zelf een beetje van onderen (netto loon) naar boven (management fee) rekenen. Ik interpreteer je antwoord op Norberts vraag overigens als ware er sprake van nevengeschiktheid en dus géén sociale verzekeringsplicht. Het brutosalaris zal dan ongeveer op 54.000 euro per jaar uit komen. Als er bijtelling is vanwege de auto van de zaak betaal je overigens loonbelasting over zo'n 56.750 euro. Dat bedrag zal overigens hetzelfde of meer moeten zijn dan 75% van het salaris van een meest vergelijkbare dienstbetrekking (zie ook: gebruikelijk loon). De management fee en het nettoloon moet je ook een beetje los van elkaar zien, omdat je in verschillende hoedanigheden opereert. Het nettoloon (of eigenlijk meestal het brutoloon) is een afspraak tussen jou persoonlijk en de holding. De management fee is een afspraak tussen jou als directeur van de holding en jou als (co)manager van de werkmaatschappij. Als werknemer van de holding wil je natuurlijk een zo hoog mogelijk loon. Als directeur van de holding wil je natuurlijk zo laag mogelijke loonkosten. Tegelijkertijd zul je - als directeur van de holding - de management fee zo hoog mogelijk willen vaststellen, zodat je ten minste alle kosten van de holding en de loonkosten van de eigenaar (dat ben je ook zelf) in ieder geval gedekt hebt (en liefst ook nog een winstmarge). Echter, alle medemanagers van de werkmaatschappij willen natuurlijk een zo laag mogelijke management fee, om de winstgevendheid van díe bv niet onnodig te drukken. Laten we uitgaan van de 2.600 euro netto voor jezelf als privépersoon. Op basis daarvan kun je een arbeidscontract sluiten tussen jezelf en de holding van zo'n 4.500 euro bruto per maand (zie bijlage, dat is al inclusief 8% vakantiegeld). Dan is ook al rekening gehouden met de Zvw-bijdrage en 7% autobijtelling op basis van géén sociale verzekeringsplicht. De holding is dus al snel 54.000 euro aan loonkosten kwijt voor de DGA. Bij alleen 2.000 euro kosten en een management fee van 56.000 euro (exclusief btw) zal je holding nog nét break-even draaien. En dan moet er ook geen enkele euro extra kosten bijkomen of en geen enkele tegenvaller zijn. Want wie betaalt eigenlijk de leasekosten van de auto van de (werk)zaak? Worden die door de werkmaatschappij doorbelast aan de holding? Als die kosten namelijk ook in de holding vallen, dan zul je ook díe kosten in de management fee moeten proberen te stoppen. En wat doe bijvoorbeeld je als je een paar weken ziek bent? Houd je rekening met doorbetaling van loon in de holding? Blijf je dan ook management fee doorbelasten aan de werkmaatschappij? Verder vind ik persoonlijk dat een management fee zonder voorziene winstmarge sowieso weinig zakelijk is. management fee - 2.000 > 54.000 management fee > 56.000 Er is overigens ook nog een min of meer in onbruik geraakte bovengrens aan de hoogte van de management fee op basis van de afroommethode. Daar is alleen nog sprake van als er écht geen vergelijkbare dienstbetrekking is te vinden. Uitgaande van de uitleg van Joost over deze oude regeling zou het loon namelijk nog nét 54.000 euro mogen bedragen als de management fee niet hoger is dan zo'n 84.950 euro (exclusief btw). 90% x (management fee - 2.000) x 75% < 54.000 management fee < 84.962 Maar in de meeste gevallen zal je uiteindelijke management dus afhangen van o.a. de kosten in je holding, de hoogte van de winstmarge waarmee je tevreden bent en/of hoeveel je succesvol weet te bedingen bij de onderhandelingen met de werkmaatschappij. Dat laatste is waarschijnlijk onderdeel van je afspraken met (een meerderheid van) je medemanagers.
-
Eenmanszaak of BV?
adlasko reageerde op Devlinx's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hoi Devlinx, In je brutoloon DGA zit een stuk nettosalaris en een stuk afdrachten (voorheffing) Met het nettosalaris betaal je je privélasten, bij een EMZ privé opnamen. kun je niet beter de afdrachten nemen ? Of het netto salaris DGA als privéopnamen hiertegenover zetten ? Met je EMZ moet je ook een aansprakelijkheid (verzekeren) afdekken welke je niet hebt ten opzichte van een BV. Groetjes, Roland -
levensloop gaat uitkeren
Leek reageerde op Leek's vraag in Fiscale zaken
Op de levensloopspaarrekening wordt rente bijgeschreven. Bij opname wordt dit verwerkt op de salarisstrook van de DGA welke dan niet bestaat uit het brutoloon maar uit een deel brutoloon aangevuld met de levensloopopname, hierover betaal je loonbelasting. Klopt het dat je over de opgebouwde rente gewoon loonbelasting betaald? -
BV op lange termijn fiscaal nadelig door beperkte carry back/forward ?
GastonS plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste deskundigen, Al een tijdje worstel ik met de gedachte dat een BV op lange termijn fiscaal zeer nadelig kan zijn, ten opzichte van een eenmanszaak. Ik hoor graag waar ik fout zit met deze gedachte, want het is me niet gelukt met info op HL of elders op internet deze gedachte te weerleggen. Stel, je bent interim professional, en je verhuurt jezelf 20 jaar lang vanuit je BV. Winst voor betaling van loon is ieder jaar 100.000. In het geval van een eenmanszaak is je IB loon dus 100.000, in het geval van een BV kies je ervoor om 55.000 brutoloon uit te keren. Je BV maakt dus ieder jaar winst en betaalt ieder jaar VPB. Je laat het resterende geld in de (holding) BV zitten om daar een kapitaaltje op te bouwen. Na 20 jaar ga je het rustiger aan doen, je loon ligt nu structureel hoger dan je omzet, waardoor je BV verlies maakt. Dankzij de carry back/forward regeling, krijg je betaalde VPB uit het verleden terug, maar nu komt het: Doordat deze regeling beperkt is tot een aantal jaren (9 jaar geloof ik?) kun je nooit meer al de betaalde VPB terug krijgen en ben je dus fiscaal nadeliger uit dan bij een eemanszaak! Is deze gedachte correct? Ik hoop dat ik iets over het hoofd zie. Het gaat hier dus om een BV die 20 jaar structureel winst maakt en daarna voor het eerst verlies. Moet je als DGA deze situatie vermijden door het tijdig uitkeren van dividend? Dit gaat naar mijn gevoel in tegen de doelstelling om je geld op te potten in je (persoonlijke Holding) BV. Dank voor alle reakties. -
DGA Salaris, wat kost het de onderneming en wat houdt de DGA eraan over?
frelo reageerde op poffertje's vraag in Fiscale zaken
De B.V. kosten zijn gelijk aan het brutoloon want een Dga is niet verzekerd voor de sociale wetten, zoals WW,WIA/WAO. Op het loon worden ingehouden de loonheffing en de premie zorgverzekeringswet = besteedbaar inkomen uit loondienst Als de Dga geen andere inkomsten (winstuitkeringen) en aftrekpsoten heeft in zijn aangifte IB is het nettoloon gelijk aan zijn netto inkomen. De inhoudingen op het loon zullen dan namelijk gelijk zijn aan de verschuldigde inkomstenbelasting. -
Werkgever biedt 15% aandelen aan...
Joost Rietveld reageerde op ThierryM's vraag in Fiscale zaken
ja dat is daar onderdeel van, dus DGA loon zit wel goed. Maar besef je je wel dat je nu een auto rijdt die 277 euro netto per maand kost aan bijtelling? Wil je die echt meenemen naar jouw BV? Dan draai je dus naast de bijtelling ook op voor de leasekosten. Mag? De vraag is hoe hoog moet de fee zijn. Dekking brutoloon en autokosten. Kosten boekhouder, fiscalist, bank, stuk pensioen en reserves. Wilde gok: 60.000 om alle kosten in je holding te dekken. Oefff! In 3 stappen van 5% is drie keer naar de notaris. Daarbij wordt de BV nu gewaardeerd op 600K (5% = 30K). Hoe realistisch is dat? Wat weet jij van die waardering? Lenen van de baas? Prima maar welke andere condities gelden hier? Kun je ontslagen worden? Kan de managementovereenkomst opgezegd worden zonder jouw invloed? En zo ja, moet je dan ook je aandelen aanbieden? Hoe ziet dat voorstel eruit als je de concepten van de managementovereenkomst en aandeelhoudersovereenkomst naast elkaar legt? Says who? Hoe weet je dat dit nu zo is en hoe weet je dat die opbrengst over 5 jaar realiseerbaar is? Is er al een koper? Zo nee, waarop is die 2 a 3 mio gebaseerd? Zo ja, waarom wordt er nu al niet gekocht? Mag ik je twee lessen meegeven die ik vandaag op kleine schaal ook weer even mocht ervaren: 1. if it seems too good to be true, it probably is 2. assumption is the mother of all f*ck-ups (of ook leuk: to assume makes an ass out of u and me) Als een deal zo lucratief lijkt en te realiseren binnen vijf jaar, dan gaan bij mij alarmbellen af. Hoe realistisch is dit scenario? Begrijp me niet verkeerd: ik heb onderhandeld voor veel meer geld dan dit maar wel in gevallen waar de winst al gerealiseerd was. Het is dus mogelijk maar koffiedik kijken is voor gokkers. Zo ook de aanname maken dat het wel goed komt. En dat die verkoop over 5 jaar realistisch is en dat er voldoende ruimte is in de winst van de BV om jouw 20% daarvan als bonus te ontvangen? 20% van wat? Operationele winst? Als 85% van de aandeelhouders besluit om hun managementfee te verhogen is de operationele winst waarschijnlijk nul. Toch leuk dat je daar dan 20% van krijgt ;) Kortom: een wespennest als je niet uitkijkt. Je leent van de baas! Hoe betaal je hem terug als je aannames niet uitkomen? Denk eerst eens na over jouw positie! Wat is jouw waarde in deze deal? Hoe misbaar ben jij? Wat kun je bedingen om te zorgen dat je niet van beschermde werknemer verandert in een lotloze kleine aandeelhouder? groet Joost -
Vakantiegeld verplicht voor dga?
prinsrachid reageerde op Speedster's vraag in Arbeidsrecht
Nee en ja. Maar het maakt eigenlijk niet uit. Nee, want bij de aangifte loonheffingen van de Belastingdienst kun je geen vakantiegeld specificeren (en gaan ze er vanuit dat het als in je maandloon zit). Maar toch ook ja, want ze gaan er vanuit dat het al in je maandloon zit. :) Om een DGA in een bestaand salarisprogramma te proppen, doe je meestal net of het een gewone werknemer is die elke maand automatisch 8% krijgt meebetaald. Een beetje net zoals een part-time vakkenvuller. Brutoloon 3395.06 Vakantiegeld 8% 271.61 +/+ ----------------------------------------------- Totaal / mnd 3666.67 x 12 ~ 44000 euro Je kunt het vakantiegeld dus niet maandelijks reserveren en laten staan om eens per jaar uitkeren, want dan krijg je weer overloopposten (die je dus bij gewone werknemers wel hebt), waardoor je ook nog eens kunt krijgen dat je in dat jaar niet aan het minimumdgaloon komt.
