Ik heb de afgelopen maanden (toen het een eenmanszaak was) een aantal betalingen naar privé gedaan. Om van te leven zeg maar. Die betalingen moet ik nu boeken in de BV administratie, dit zijn de enige banktransacties die ik nog niet verwerkt heb. @Joost Rietveld (of iemand anders die dit weet), hoe boek ik dit? Dus de korte versie: Stel dat ik in de periode van de eenmanszaak (jan/feb) €15.000,- aan privé opnames heb gedaan, welke journaalposten/boekingen doe ik dan in (a) de BV/werkmij, en indien nodig (b) de Holding? En volgens mij moet ik dan ook nog iets doen met voorbeloning/salaris/overige personeelskosten in de Holding? Het DGA-salaris is ± €6.000 p/m. Dankjewel weer voor jullie hulp.

Ik haal zo nu en dan een container vol goederen uit china voor de zaak, nu vraag ik mij af als ik iets privé wil hebben ( iets wat totaal niet met mijn zaak te maken heeft ) hoe verwerk ik dit dan in de administratie ? De goederen kan ik natuurlijk gewoon boeken als prive uitgave. Maar inklaringskosten etc, dit kan ik dan gewoon splitsen of zie ik iets over het hoofd wat de belastingdienst niet fijn vind..

Mijn opmerking sloeg in dit geval op uberhaupt het opvoeren van de zakelijke km's met de privé auto. Lekker laten zitten, niet doen dus. Als ik de openingspost goed begrijp zijn de kosten nog niet opgevoerd en zoekt de topicstarter een manier om dit wel te gaan doen via de omslachtige manier met bewijs van inleveren van pakketjes. Dat zou ik achterwege laten en die kosten niet als zakelijk opvoeren. Mijn advies was juist gericht op het voorkomen van gedoe. Niet om een vage administratie maar vaag te laten.

Heb wat vragen rondom de fiscale administratie rondom recreatievastgoed in een BV: Begrijp dat initiële waardering van vastgoed op aankoopprijs + transactiekosten plaats dient te vinden, en vervolgens afschrijving tot WOZ waarde mogelijk is? Is uitgangspunt dan afschrijven obv verschil initiële waardering -/- WOZ waarde over de afschrijvingsperiode. Wat is gebruikelijk hier, 10 jaar oid? Bij waardering obv historische kostprijs / WOZ waarde zijn toekomstige WOZ waardes niet meer relevant neem ik aan, of mag je bij dalende WOZ waardes ook jaarlijkse afschrijving naar boven bijstellen? Ook zijn wij van plan vastgoed (korte termijn) te verhuren voor een deel van het jaar, en begrijp dat wij voor het eigen gebruik een marktconforme huur aan privé in rekening moeten brengen, en voor het deel privégebruik een privé btw correctie moeten doen? Is deze interpretatie correct en zijn er evt nog andere relevante zaken waar we rekening mee moeten houden?

Super !!! Maar moet er ook boeking(en) in de administratie gemaakt worden voor onttrekken agio naar prive voor notaris aktes of is dat niet meer nodig en zijn de notaris aktes voldoende ? En daarna de agio overboeken naar prive en klaar is kees ?

Ik heb in 2024 een 2e hands auto gekocht met privévermogen voor mijn bedrijf. Ik ga ervan uit dat ik dit als volgt verwerk: Vervoersmiddel/Auto xx A/ Prive storting xx Ik maak ook gebruik van niet zakelijke ritten en moet dus bijtelling betalen. 1. Hoe verwerk ik de aanschaf auto voor de BTW? 2. Hoe verwerk ik de bijtelling van deze 2e hands auto in mijn administratie? 3. Kan ik de auto (bj 2004) nog afschrijven in 5 jaren? Alvast bedankt.

Gister heeft de belastingdienst een boekenonderzoek aangekondigd voor mijn bedrijf. Nu is dat opzich geen probleem de administratie oogt op het eerste oog goed. De jaarrekeningen van 2019 t/m 2023 zijn voorhanden en de overige documentatie waarop de jaarrekening berust ook. Ook hebben we een administratiekantoor die voor ons alles behartigd. Daarnaast vraagt de belastingdienst al mijn privé rekeningen op. Deze heb ik inmiddels uitgedraaid zodat deze meteen voor handen zijn. Nu is daar wel eens contant geld opgestort van de verkoop (Facebook) van mijn bankstel, eetkamerset en verouderde jacuzzi. Echter heb ik 4 jaar laten geen idee meer aan wie deze spullen zijn verkocht. Daarnaast heb ik bij de controle 3 betalingen gevonden in de 5 jaar die per ongeluk op mijn privé rekening zijn geboekt. Hoe kan ik dit het beste aanpakken? Nu bekruipt me een naar gevoel, wat een slapeloze nacht oplevert afgelopen nacht. Stel we zijn nog ergens omzet vergeten te boeken en dit komt bij de boekencontrole aan het licht. Op internet lees je dat men dan kan overgaan tot strafvervolging met celstraf tot gevolg.

Beste lezer, Kunt u mij helpen in mijn keuze om een auto zakelijk of privé aan te schaffen? Mijn private lease contract loopt begin volgend jaar af en ik wil graag een auto kopen. Ik ben tennislerares (zzp) en ondernemer voor de belastingdienst. Wanneer ik begin volgend jaar een auto koop zal ik 20% zakelijke kilometers maken, de rest dus privé. Dit kan (op korte termijn) wijzigen wanneer ik verder van huis les ga geven maar dat is niet zeker. Ik overweeg om een nieuwe benzine auto of jonge occasion aan te schaffen. Aanschafprijs nieuwe auto is 20.000 euro incl BTW. Een occasion van 4 jaar (btw auto) ongeveer 15.000 incl BTW. Keuzes op basis van wat ik heb gelezen: 1) Zakelijk aanschaffen (opnemen in de administratie), BTW op aanschaf en gebruik volledig terug te vorderen. Afschrijving, onderhoud, benzine, verzekering en wegenbelasting volledig op te nemen als kosten. Daar staat tegenover 22% bijtelling over nieuwwaarde (bruto, netto afhankelijk van IB tarief) en 2,7% BTW correctie (sowieso 1e 4 jaar). 2) Privé aanschaffen en zakelijke kilometers declareren a 23 ct/km Op basis van mijn situatie lijkt het mij verstandig om de auto zakelijk aan te schaffen. Ik ben geen kei in rittenadministratie (mijn vaste zakelijke kilometers kan ik aantonen met mijn verkoopfacturen dagen/uren/locatie). Bent u het hiermee eens of zie ik iets over het hoofd? En vorder ik de BTW over de aanschaf in 1 keer terug of moet dat worden verspreid over meerdere jaren? Alvast bedankt voor uw reactie.

Er zijn gebruiksvriendelijke apps die de ritten zeer eenvoudig en compleet registreren: Het voertuig waar het om gaat, privé of zakelijke rit, kilometerbegin- en -eind-standen, vertrek- en aankomstadressen, doel van de rit, etc... Die gegevens zijn dan periodiek naar bijvoorbeeld een excel te transporteren en in administratie te voegen waarin de (meeste) bewijsstukken zich ook bevinden.

2 maanden geleden heb ik een Volkswagen Polo prive gekocht voor 9200,- Daarnaast hebben mijn vriendin en ik nog een luxe auto die we prive rijden. we werken beide vrijwel altijd thuis. Nu komen we tot de conclusie dat we de polo beter zakelijk hadden kunnen aanschaffen, omdat daar alleen maar zakelijke km's mee worden gereden, en we de andere auto prive gebruiken samen. nu wil ik dus alsnog de polo "verkopen" aan mijn zzp bedrijf, maar wat moet ik daarvoor regelen? Is de dagwaarde dan nog steeds 9200, en kan ik het verkopen aan mijn bedrijf? Dus het bedrag overmaken van zakelijke rekening naar prive rekening zodat ik de kosten in mindering kan brengen op mijn winst? of mag ik hier geen "aanschafprijs" meer voor rekenen? Of valt er nog iets in het verleden te regelen, dat ik het 2 maanden geleden vanuit de garage waar ik het kocht alsnog direct laat verkopen aan mijn zzp bedrijf, zodat ik die factuur kan gebruiken en ook de btw daarvan dus nog kan terugvragen? Als hij eenmaal op mijn zaak staat, moet ik dan ook de verzekering en motorrijtuigenbelasting van mijn zakelijke rekening laten afschrijven? of kan dit gewoon van mijn prive rekening blijven, maar dan verwerk ik het wel in mijn administratie om de winst naar beneden te krijgen? ik verneem graag de slimste manier?

Niets … het boekjaar loopt nog en daarmee kan de auto in de boekhouding worden opgenomen en de betaling als een privé-storting. Dat is wel zo handig en verstandig want anders wordt elke betaling een privé-storting. Het maakt de administratie wat eenvoudiger en overzichtelijker als (geprolongeerde) betalingen via de zakelijke bankrekening zichtbaar zijn. Voor de goede orde … u en de eenmanszaak zijn hetzelfde, en daarmee blijft het kentekenbewijs op uw naam als natuurlijk persoon staan. Het is wel van belang dat de autoverzekering op naam van de eenmanszaak komt te staan met vermelding wie de regelmatige gebruikers van de auto zijn. Voor een zakelijke auto zal een andere (hogere premie) verschuldigd zijn, dit in verband met een vermeend hoger risico. Nog even dit. Waarschijnlijk is deze Polo een marge-auto, maar mocht het toevallig een btw-auto zijn, dan heeft u bij de koop een factuur ontvangen en is de betaalde btw terug te vorderen.

De verantwoordelijkheid blijft juist bij de klant liggen … maar de boekhouder is ook gehouden aan een correcte administratie volgens de regel die de wet daaraan stelt. Dat kan, maar een (goede en integere) de boekhouder zal geen jaarrekening afleveren op basis van een onvolledige administratie en al helemaal geen aangifte IB indienen, als dat ook tot zijn/haar taak behoort. Het probleem is toch heel eenvoudig op te lossen … neem een zakelijke bankrekening als je schemerige privé zaakjes uit het licht wilt houden. Niet dat dat veel uitmaakt … bij een belastingcontrole zijn de afschriften van de privé-rekening(en) het eerste waarom wordt gevraagd. Wat betreft de boekhouder … die heeft een geheimhoudingsplicht.

Correct. Doordat je de privé-rekening zakelijk gebruikt, behoort deze - met alle transacties daarin - tot de zakelijke administratie. Cherry-picking is niet toegestaan. Het omgekeerde is overigens ook het geval. Een zakelijke bankrekening waarmee ook privé betalingen worden gedaan, kan niet beperkt worden tot de zakelijke transacties. Het is alles of niets. Doordat je inzage hebt ik alle transacties, vallen deze geheel onder de wwft. Ook hier is cherry-picking niet aan de orde.

Op de aangifte staan alleen prive opnamen, geen prive stortingen. Daarbij staat aangegeven " NIHIL". In de jaarrekeningen van deze boekhouder staan de posten prive opnamen en stortingen wel vermeld, alleen bij prive stortingen staat dus 0. Nee wij hebben nog nooit een grootboekuitdraai ontvangen. Bij de vorige boekhouder kregen we dat ook nooit. Bij die boekhouder heb ik op een gegeven moment wel inzicht gevraagd in de boekhouding nadat ik er achter kwam dat alle kruisposten waren weggeboekt als prive opnamen (terwijl de tegenrekening bekend was als buffer/spaarrekening). Ik kreeg toen online inzicht in de grootboeken. Ik zal zelf nu zelf eerst beginnen rekenen. Daarna vraag ik inzicht in de administratie / grootboeken. Om nog even de andere vraag te beantwoorden: opstellen van de jaarrekening was nodig voor de bank. Zowel in de jaarrekening als in de aangifte staat dat prive stortingen 0 zijn.

Hallo allemaal, Sinds ruim een jaar zit mijn partner met zijn eenmanszaak bij een nieuwe boekhouder. Het valt wat tegen. Er is weinig betrokkenheid, geeft geen tips..staat op automatische piloot met omzet aangiften en zo ook de jaarrekening. Geeft geen tussendoor inzichten en hebben geen dashboard/rapport waar we zo nu en dan in kunnen kijken (al was dit wel besproken in eerste gesprek). Ik heb de boekhouding incl alle aangiften zelf gedaan twee jaar lang, maar vond het tijd om het uit handen te geven, maar je geeft hierbij ook gelijk een groot deel controle uit handen. Wat ons opviel is dat op de jaarrekening (we versturen hem uitgesteld in) geen prive stortingen staan vermeld. Deze zijn gezet op 0 / nihil, terwijl deze er wel degelijk zijn geweest. Grotere en kleinere bedragen. Zodra ik dit aankaart geeft hij aan dat het toch geen invloed heeft op de betalen belasting dus ik hoef daar voor de rest niet mee bezig te zijn. Wanneer ik aangeef bij hem dat we een kloppende administratie willen hebben, zo ook het eigen vermogen, herhaalt hij het bovenstaande. Veel boekhouders werken met een geautomatiseerd systeem die transacties "automatisch" in juiste boek wordt weggezet, maar ik begin nu wel zorgen te maken over hoe de gehele administratie (semi) automatisch is verwerkt. Mijn plan is dus nu om alle prive stortingen weer te geven in een excel en het naar hem te sturen met de vraag hoe hij deze transacties heeft verwerkt. Maar het is toch een beetje van de gekke dat ik hier op deze manier tijd aan moet besteden in dit moet vragen? Ik heb de neiging om de gehele verwerkte administratie op te vragen of vragen of ik mee kan kijken (hij werkt met Exact). Hebben jullie tips hoe ik dit het beste aan kan pakken? Is dit een slecht teken voor de rest van de administratie?

Binnenkort start ik met mijn onderneming (eenmanszaak). Hiervoor zal ik redelijk wat in de auto moeten gaan zitten waardoor we een tweede auto nodig hebben. Deze tweede auto zal ik bij de start van mijn onderneming aanschaffen en ik (in eerste instantie) alleen zakelijk gaan gebruiken. Ik zou de auto zakelijk willen gaan rijden met een kilometeradministratie (prive km <500km) waardoor ik geen bijtelling hoef te betalen. Onze eerste auto is momenteel een private lease en wordt gebruikt voor de prive kms. Vanaf de helft van volgend kalenderjaar (2025) kan ik de private lease omzetten in een operational (occasion) lease op naam van de onderneming. Vanaf dat moment (deel 2 van 2025) zou ik deze leaseauto uitsluitend zakelijk willen gaan inzetten (ook met km admin en minder dan 500km prive) zonder bijtelling. In dat geval zal de tweede auto vanaf ditzelfde moment alleen nog worden ingezet voor priveritten. Deze tweede auto zou dan ook van zakelijk naar prive over moeten gaan. Ik begrijp uit eerdere topics dat dit her-etiketterenvan zakelijk naar prive niet zomaar mogelijk is, namenlijk slechts onder bijzondere omstandigheden. Een bijzondere omstandigheid kan zijn dat de functie van de auto veranderd. Dit is hier aan de orde: van 100% zakelijke kms, naar 100% prive kms. Ik zou dan dus zelfs verplicht (vanaf deel 2 van 2025) de auto moeten her-etiketteren naar prive. Klopt dit? Wat voor mij hierbij onduidelijk is: Hoe zit het met de verklaring geen prive kms voor de bijtelling? Ik wil geen bijtelling betalen waardoor ik mijn zakelijke kms alleen met de (op dat moment) zakelijke auto zal rijden en hiervan ook netjes een km administratie zal bijhouden. Echter, de 500km grens van de bijtelling wordt berekend obv een heel kalenderjaar begrijp ik. Dit zou in het meest ongunstige scenario kunnen betekenen dat ik straks voor beide auto's over heel 2025 bijtelling zou moeten gaan betalen omdat ik met auto 1 het eerste deel van 2025 prive heb gereden en met auto 2 het tweede deel van 2025 prive zal gaan rijden. Kan het zo zijn dat wanneer de tweede auto voor deel 2 van 2025 op prive wordt geher-etiketteerd de prive kms die vanaf dan met de auto (die dus niet meer zakelijk is) daarna niet meer van toepassing zijn voor de berekening (<500km) van de bijtelling over kalenderjaar 2025? Anderzijds voor de leaseauto: in deel 1 van 2025 worden met deze auto prive km's gemaakt (private lease). In deel 2 van 2025 ga ik dan precies dezelfde auto zakelijk leasen inclusief km administratie. Tellen de prive kms van deel 1 van 2025 (van dezelfde auto die destijds wer gereden middels een private lease) mee voor km berekening van de bijtelling over kalenderjaar 2025? Hopelijk kom ik met de hulp hier wat verder. Een optie die ik anders nog heb is beide auto's prive houden en mijzelf 0,23c per km uitkeren. Al zou ik liever een van de twee puur zakelijk willen rijden. Het zou dan makkelijker geweest zijn om precies op 1 januari te switchen van zakelijke auto, maar dat is helaas geen optie.

Hi all, Op dit moment ben ik aan het onderzoeken of het voor mij aantrekkelijker is om een auto zakelijk aan te schaffen ipv deze privé te houden, zoals ik nu doe. Ik wil namelijk een grotere auto (ivm bergruimte die ik zakelijk nodig heb) en kijken of dit fiscaal aantrekkelijker is. Uiteraard heb ik al wat onderzoek gedaan, maar gezien ik niet erg sterk ben met fiscale zaken hoopte ik ook van jullie een reactie te krijgen. Mijn idee is op dit moment als volgt: Een youngtimer personenauto aanschaffen van zo'n 7000 - 8000 euro, met een cataloguswaarde van zo'n 22 - 25k. Deze wil ik zowel zakelijk als privé rijden zonder een rittenadministratie bij te houden. Ik rijd niet veel kilometers op jaarbasis (zo'n 6000), waarvan zo'n 2000 zakelijk. Zoals ik het nu begrijp is dat ik bijtelling betaal (35% over de dagwaarde omdat het een youngtimer is) en een BTW-correctie omdat ik geen administratie bijhoud. (1,5% op de cataloguswaarde bij een marge-auto). Ik heb hieronder een klein overzicht gemaakt van wat ik denk dat de kosten/besparingen voor mij zijn: Afschrijving: Ik schrijf de aanschafwaarde af over vijf jaar. Aanschafprijs: €7.500 Afschrijving per jaar: €7.500 / 5 = €1.500 per jaar Bijtelling: De bijtelling wordt berekend over de dagwaarde (aanschafprijs van €7.500). Het percentage voor youngtimers is 35%. Bijtelling: 35% van €7.500 = €2.625 per jaar Belasting over bijtelling (49,50% tarief): 49,50% van €2.625 = €1.298,13 per jaar aan extra belasting Aftrekbare kosten: Ik ga uit van €2.750 aan jaarlijkse kosten (brandstof, onderhoud, verzekering, etc.), maar kan hier gedeeltelijk de BTW van terugvorderen (brandstof en onderhoud) BTW over kosten: 21% van €1.500 (kosten onderhoud en brandstof) = €315 (teruggave) Netto kosten na BTW-teruggave: €2.750 - €315 = €2.435 per jaar aan echte kosten De totale aftrekbare kosten bestaan nu uit de afschrijving en de netto kosten na BTW-teruggave: Afschrijving: €1.500 per jaar Netto kosten na BTW-teruggave: €2.435 per jaar Totale aftrekbare kosten: €1.500 + €2.435 = €3.935 per jaar BTW-correctie (1,5% van de catalogusprijs): Omdat het een marge-auto is, geldt er geen BTW op de aanschaf, maar wel een BTW-correctie voor privégebruik. De correctie is gebaseerd op een cataloguswaarde van €22.000. BTW-correctie: 1,5% van €22.000 = €330 per jaar Netto kosten zakelijk: De extra belasting door bijtelling en BTW-correctie wordt gecompenseerd door de aftrekbare kosten. Extra belasting door bijtelling: €1.298,13 BTW-correctie: €330 Totale extra kosten door bijtelling en BTW-correctie: €1.298,13 + €330 = €1.628,13 per jaar Aftrekbare kosten (afschrijving en netto kosten na BTW-teruggave): €3.080 per jaar Fiscale netto kosten: €1.628,13 - €3.935 = -€2.306,87 per jaar (fiscale besparing). Nu is dit het stuk waar ik een beetje vastloop, want hoewel dit inderdaad op papier een besparing oplevert zie ik nog niet of dit ook echt interessanter is dan privé rijden en de zakelijke kilometers aftrekken. Dit zou naar mijn idee namelijk zijn dat alle kosten privé worden gedragen en slechts de 2000 kilometer op jaarbasis vergoed worden (2000 * 0.23 = 460 euro). Waardoor dit me nog steeds veel geld kost, maar dan privé? Mijn vraag is dus eigenlijk: is uitgaande van de aanschaf van bovenstaande auto zakelijk kopen echt de beste optie, of zijn er kosten/voordelen die ik over het hoofd zie? Ik heb ergens het gevoel dat ik een hoop heb uitgezocht, maar dat het kwartje enigszins nog moet vallen. Zoals ik eerder al vermeldde: ik heb best wat onderzoek verricht, maar vind op deze (misschien wat simpele vraag) toch niet echt een antwoord.

Beste Forumleden , Ik heb een vraagje over mijn situatie omtrent mijn rittenregistratie. Ik heb afgelopen week een rit gemaakt naar het CBR (dit noteer ik als prive) van Nijmegen naar Zwolle. Ik had deze zelfde dag een opdracht gepland staan voor een opdrachtgever een stukje buiten Nijmegen, eigenlijk zou ik deze opdracht eerder op de dag doen maar ivm het CBR kon ik de afspraak bij het CBR niet verzetten. Ik ben dus vanuit het CBR direct naar de klus toe gereden. Als ik in mijn administratie deze ritten correct wil noteren, mag ik dan de rit van het CBR naar de klus eigenlijk zakelijk noteren?

Is dit niet als privé-opname te boeken zonder alle correcties te doen? Het zijn zakelijke inkomsten … die als zodanig in de administratie moeten worden opgenomen. Daarna kan je ze als privé-opnamen in de administratie opnemen. De directe uitbetaling van een niet-eigen bankrekening naar de privé-rekening doet daar niets aan af. Naar alle waarschijnlijkheid komt de belastingdienst, na controle van de boekhouding, met één of meer naheffingen, met rente, maar meestal zonder boete, als het verhaal daarachter geloofwaardig is. De belastingdienst is almachtig, maar niet onredelijk. zie ook het eerste antwoord van Roel …

Ik weet niet wat de datum van de controle is, maar ik zou me vooral focussen op dit. Als jij geen antwoord hebt zal de inspecteur antwoorden verzinnen. Het is voor mij onduidelijk of de facturen wel in jouw administratie zitten of dat die helemaal ontbreken. In theorie heb je een factuur lijst die begint bij 1 en eindigt bij 100. Als nummer 3, 6 en 11 op jouw privé rekening zijn overgemaakt maar de facturen zitten wel in jouw administratie dan is er btw over afgedragen en zijn ze meegeteld voor de winst en is er vrij weinig aan de hand. Mis jij de facturen in je boekhouding èn staan er betalingen op je privé rekening dan zou ik even verder speuren. Dan is het vreemd dat klanten jouw privé rekening nummer hebben. Dat kan hele logische verklaringen hebben (wellicht zijn het vrienden van vroeger die jouw privé bank hadden opgeslagen? misschien zit je bij bunq en sta je op basis van je 06 nummer automatisch in hun contacten? Misschien komt het vanuit een tijd dat tikkie alleen nog op privé rekeningen beschikbaar was en wilde je het makkelijk maken voor de klant?). Tip: zoek in je e-mail en in je whatsapp op jouw volledige privé rekening nummer. Misschien frist dat het geheugen op. Kijk als dat niets uitwijst naar de betalingen zelf. Het zijn er 6, dus dat is te doen. Onder welke vermelding zijn ze overgemaakt? Kan je daar op iets vinden? Bel de verzenders op en vraag of zij het verhaal nog weten. Zij zullen toch ooit een factuur van je hebben gehad of weten waar het voor is. Ben je er dan nog niet uit? Geen stress. Ga uit van een correctie en wellicht een boete. Maar dat is maar geld. Lang niet zo belangrijk als je fysieke en mentale gezondheid. Hoe moeilijk ook; probeer die mindset te hebben. Succes en sterkte!

Kan iemand ons wat high level :-) pointers geven over de belastingimplicaties in de volgende situatie, zodat wij goed voorbereid op zoek kunnen naar een fiscalist en/of notaris? Achtergrond: Mijn partner heeft een (holding) BV. Die BV is vervolgens voor 50% eigendom van een (werk) BV. (De andere 50% is via een andere holding BV in bezit van zakenpartner). De werk-BV heeft een stuk software ontwikkeld en richt zich op grootzakelijke klanten (licenties + projecten/mensuren). De holding is jaren geleden opgericht met 1 euro formeel aandelenkapitaal en 25k extra (informeel?) kapitaal om, samen met die andere holding, de werk-BV op te kunnen starten met 50k formeel kapitaal. Sinds oprichting hebben er geen veranderingen in het kapitaal plaatsgevonden. De werk-BV heeft een aantal jaren wat omzet en een bescheiden winst gedraaid. De omzet op de werk-BV is altijd grotendeels naar de holdings gegaan als omzet (managementfee). Daarnaast is er in de loop der jaren een winstreserve opgebouwd in de werk-BV (t.b.v. continuiteit) en is er 1x een dividenduitkering geweest naar de holdings. De omzet op de holding-BV is door mijn partner jaarlijks grotendeels verloond. Alle BVs en beide zakenpartners wonen in NL. Er is geen vreemd geld en geen leningen of schulden. Er is nagenoeg geen verlies gedraaid. Situatie: De werk-BV gaat nog dit jaar gestaakt en opgeheven worden, daar is de boekhouder mee bezig. Dit jaar is nog wat bescheiden omzet geweest die weer grotendeels via managementfees naar de holdings is gegaan. Naast de 50k geplaatst aandelenkapitaal zit er nog ca. 90k winstreserve in de werk-BV. In de holding-BV van mijn partner zit ongeveer 80k winstreserve. Na opheffing werk-BV zal er niets meer met de holding-BV gebeuren. Wij denken dus dat opheffing van de holding-BV de juiste route is (vanwege het moeten doen van de administratie en de onzekerheid rondom forfaitair loon). Omdat de werk-BV al jarenlang op een laag pitje staat (beide zakenpartners hebben ook overige werkzaamheden buiten de werk-BV om) heeft mijn partner een lager loon uitgekeerd dan het forfaitaire DGA salaris. Van holding-BV naar prive is er nog nooit dividend uitgekeerd. Vraag: hoe ziet op hoofdlijnen de gunstigste route van opheffing er uit? moeten zakenpartners langs de notaris om de opheffing van de werk-BV te optimaliseren met betrekking tot kapitaal? Heeft het zin om de winstreserve (gedeeltelijk) naar formeel kapitaal om te zetten? moet mijn partner langs de notaris (wij vermoeden van wel) om het informele kapitaal (en de winstreserve?) om te zetten naar formeel kapitaal voorafgaand aan opheffing en terugstorting aan prive?

Zet die celstraf maar uit je hoofd. Dat is voor mensen die moedwillig jarenlang belasting ontduiken. Niet voor eerlijke ondernemers die soms een stom foutje maken. Privé verkopen zijn precies dat, ook ondernemers hebben een privéleven en overtollige inboedel die ze graag een tweede leven geven. Het is niet omdat je ondernemer bent dat je opeens alles wat je doet moet vastleggen en verantwoorden. En dat behoort zeker niet tot je winst. Je moet aannemelijk maken wat je privé verkocht hebt en als je per bank geld ontvangt kan de omschrijving al voldoende zijn. Het ergste wat kan gebeuren met die 3 betalingen is dat er een correcite komt op je belastingaanslag omdat je winst te laag was. Maar als het (relatief) kleine bedragen zijn kan het ook zijn dat je alleen een aanbeveling krijgt om een betere scheiding tussen prive en zakelijk aan te brengen. De belastingdienst controleert niet met het doel om je zo hard mogelijk te pakken. Ze controleren om vast te stellen dat je administratie op orde is en wat beter kan of beter moet.

Wij hebben een personenauto op de zaak staan, dit omdat wij vaak vrachtwagens inhuren, de personenauto kan dan achterblijven bij het verhuurbedrijf. De auto wordt door niemand prive gebruikt en staat of bij ons voor de deur of bij het verhuurbedrijf. De auto staat op naam van de zaak (BV), is zakelijk verzekerd en de sleutel wordt in een afgesloten kluis bewaard, dus alleen in overleg met de manager kan de auito ingezet worden. Moet ik hier ook een km administratie voor bijhouden?

Hierbij deel ik mijn ervaring nadat ik naar Portugal vertrokken ben als Nederlandse freelancer/ZZP'er. Vooral met betrekking tot kosten/baten/belastingen. Speciaal belastingregime Naar Portugal vertrekken kan voordeel hebben voor wat betreft belastingen, (bedrijfs)kosten en administratieve druk. Dit dankzij een speciaal belasting regime dat "NHR HAVA" heet. Dit staat voor "non-habitual (tax) regime, high value added activities". De voorwaarden zijn in het kort dat je voor je aanvraag geen inwoner van Portugal mag zijn en dat je ZZP vakgebied op de "high value added activities" lijst staat (zie helemaal onderaan deze post). Dit regime is tijdelijk voor een periode van 10 jaar. Belangrijk: je moet het de aanvraag doen NADAT je een Portugese BSN/sofi hebt aangevraagd maar VOORDAT je er daadwerkelijk gaat wonen. Vanuit de Nederlandse fiscus gezien is de voorwaarde voor recht op dit regime dat je niet belastingplichtig bent in Nederland voor je inkomsten vanuit Nederlandse klanten. Je bent niet belastingplichtig in Nederland wanneer je "feitelijke leefomgeving" zich voor meer dan de helft van het jaar buiten Nederland bevindt. Uiteraard moet je daarbij ook voorkomen dat je freelance klus niet onder "verkapt dienstverband" valt, want in dienstverband ben je altijd belastingplichtig in Nederland als het bedrijf waarvoor je werkt zich in Nederland bevindt (ongeacht de lengte van je verblijf in Nederland). Feitelijke belastingdruk incl. premie volksverzekeringen (seguranca social / social security) Dit is waar ik voor mijn vertrek onmogelijk duidelijkheid over kon krijgen: hoeveel moet ik straks daadwerkelijk afdragen? Zowel lokale belastingadviseurs als ook het internet wist me hier geen duidelijk antwoord op te geven. Inmiddels heeft iemand hier een duidelijke rekenmachine voor gemaakt: https://sergioestevao.github.io/rnh_tax_calculator/ LET OP: deze klopt niet helemaal voor wat betreft social security berekeningen, zie hieronder voor correcte percentages. Het NHR / HAVA regime zorgt voor een "flat fee" afdracht van ongeveer 25%, inclusief premie volksverzekeringen (IB is ongeveer 15%, premie volksverzekeringen ongeveer 10%). Afhankelijk van je situatie in Nederland ga je er dus wel/niet op vooruit wanneer je besluit te verhuizen naar Portugal. Hierbij ga ik uit van de "minimum contributie". Je kunt in Portugal ook tot 25% meer of minder bijdragen aan premie volksverzekeringen, vrijwillig naar keuze. Dit heeft verder geen invloed op de hoogte van je toekomstige uitkeringen/AOW. Voordelen en nadelen dagelijks leven in Portugal ten opzichte van Nederland (uiteraard subjectief!): Lang verhaal kort: doe het alleen als je motivatie verder gaat dan "ik wil minder belasting betalen". Qua belasting is het verschil met Nederland niet heel groot voor degenen die reeds van de WBSO subsidies e.d. genieten, zit je in een ander vakgebied dan is het verschil voor grootverdieners wellicht flink in het voordeel van Portugal. Voordelen: De administratieve druk ten opzichte van een Nederlandse ZZP'er, vooral eentje die elk jaar WBSO aanvragen doet, is in Portugal veel lager. Dit heeft vooral te maken met het "gesimplificeerde regime" voor boekhouding waar je als freelancer in Portugal onder valt wanneer je omzet lager is dan 200k EUR per jaar (je mag ook vrijwillig alsnog voor de "normale" boekhouding gaan in het geval een veel groter percentage van je omzet onder bedrijfskosten zou vallen). In het gesimplificeerde regime gaat de fiscus er bij het berekenen van je inkomstenbelasting vanuit dat ongeveer 25% van je omzet bestaat uit bedrijfskosten die je vervolgens niet hoeft te "bewijzen". Verkoopfacturen kun je direct in de portal van de belastingdienst invoeren en inkoop facturen boek je alleen in als je de BTW erover wilt kunnen terugvragen. Ook hier is een web portal voor van de overheid. Dus inboeken van inkoopfacturen is optioneel en je hebt nooit meer gedoe en vragen over welke uitgaven je nou wel of niet (voor een bepaald percentage) als bedrijfskosten mag rekenen. Geen zakelijke km administratie meer. Geen gedoe met voertuig administratie, geen gedoe met afschrijven van bedrijfsmiddelen, etc. Ook zul je je nooit meer zorgen hoeven te maken over of je WBSO aanvraag nou wel/niet goed genoeg was en of je wel/niet genoeg bewijslast verzamelt hebt voor de WBSO onderbouwing in het geval van een audit. Je hoeft je niet in te schrijven bij de lokale KVK die vervolgens je privé gegevens doorverkoopt aan spammers. Meer koopkracht. In andere woorden: significant goedkoper in levensonderhoud en goedkoper "leuke dingen doen". Bijvoorbeeld het hebben van een (grote) auto is hier een stuk goedkoper (geen wegenbelasting, parkeren voor 0,50 EUR per uur of gratis, etc). Gratis zorgverzekering van de staat. Geen verplichte betaalde zorgverzekering, geen eigen risico, Niet-gratis zorg (privé klinieken) behoren tot de top van de wereld. Mijn inschatting is dat als geld geen probleem is, je je beter kunt laten behandelen in een privé kliniek in Portugal dan in een gemiddeld ziekenhuis in Nederland. Ik ken persoonlijk geen beter land voor mensen die over de hele wereld willen reizen maar toch ergens een vast adres in de EU willen aanhouden, maar tips zijn uiteraard welkom! Bergen/heuvels voor sporten, golven voor surfen en andere watersport. Gevoel of je op vakantie bent zodra je na het werk de deur uit stapt. Nadelen: Als je een klus op locatie in Nederland aanneemt van meer dan 6 maanden per kalenderjaar, dan ben je alsnog in Nederland belastingplichtig voor het gehele jaar. In dat geval is verhuizen naar Portugal onnodig vanuit belastingen geredeneerd. Veruit de meeste opdrachtgevers willen ZZP'ers weer op locatie hebben, ook voor freelancers die prima op afstand zouden kunnen werken (software ontwikkelaar, e.d.). De reputatie die Portugal heeft voor verschrikkelijke trage bureaucratie is volledig terecht: alles dat met papierwerk te maken heeft is ronduit verschrikkelijk en frustrerend traag tot in het extreme. Voor buitenlanders is alles extra ingewikkeld, omdat buitenlanders geen gebruik kunnen maken van veel online overheidswebsites. Hier is een "Cartao do Cidadao" voor nodig die je alleen als Portugees of Braziliaan kunt krijgen. Je zult vele uren/dagen/weken kwijt zijn aan regelen van papierwerk en in wachtkamers zitten. Zelfs voor de meest simpele zaken als het regelen van een OV-kaart kun je rustig een dag of 2 uittrekken. Heb je lokale ondernemersplannen in Portugal zelf? Dan kan corruptie ook een serieus probleem zijn. Specifiek voor ingenieurs (elektrotechniek, werktuigbouw, civil, etc): in tegenstelling tot in Nederland vallen ingenieurs in Portugal onder beschermde beroepen en moet je in Portugal lid worden van "het gilde van Ingenieurs" (Ordem dos Engenheiros) om je beroep in Portugal (en Brazilie) uit te kunnen oefenen. Als een in Portugal gevestigde ZZP'er, moet je je hierbij aansluiten om je te kunnen verzekeren voor beroepsaansprakelijkheid ook wanneer al je klussen buiten Portugal plaatsvinden! Veel Nederlandse klanten eisen zo'n verzekering. Buitenlandse (bijvoorbeeld Nederlandse) verzekeraars accepteren geen in Portugal gevestigde ZZP'er en Portuguese verzekeraars accepteren geen ZZP'er die niet is ingeschreven in het gilde. Dus inschrijven bij het gilde is indirect een must. Inschrijven bij het gilde is een enorm gedoe, want je moet een hoop bewijslast meenemen uit Nederland die vertaald moet worden en gelegaliseerd moet worden (diploma's, arbeidscontracten, bonnetjes van loonbetalingen, etc). Weer een mooi voorbeeld van onvoorstelbare Portugese bureaucratie. De Portugese maatschappij is minder "op goed vertrouwen" gebaseerd dan Nederland (100% subjectief, mijn persoonlijke ervaring), waardoor lokaal zaken doen op alle mogelijke vlakken lastiger is. Of het nou gaat om het inhuren van iemand voor je bedrijf, een auto kopen of een verbouwing. Voorbeeld: goed personeel en/of dienstverleners vinden is hier lastiger dan in NL, bijvoorbeeld: een goede accountant of belastingadviseur. Vooral als je nog geen Portugees spreekt. Ik had in het begin een hele dure hele slechte belastingadviseur die was "vergeten" te noemen dat ze nog studeerde en die ronduit onwaarheden als antwoorden opleverde met volle overtuiging. Zinvolle fietspaden en fietsenstallingen bestaan er niet/amper. Alles moet met de auto of OV en fietsen is (zeer) gevaarlijk, Meer luchtvervuiling in steden, onder andere omdat Portugezen er een sport van maken om met hun vieze diesels zonder roetfilter door de APK keuring te komen (ze lenen/huren dan tijdelijk een roetfilter van bevriende monteur voor de keuring), Publieke zorg heeft (zeer) lange wachttijden en sommige publieke klinieken en ziekenhuizen in de wat armere wijken zien er niet veel beter uit dan wat ik in 3e wereld landen tegenkwam. Er is een gebrek aan huisartsen, waardoor een afspraak bij de huisarts in de publieke zorg vaak weken/maanden in de toekomst plaatsvindt. De huisarts is verder prima, dus alleen de wachttijd is het probleem. Niet te vergelijken met de privé zorg. Dit geldt in het algemeen voor vertrekken naar welke buitenland dan ook: buitenlanders (jij dus in het buitenland) zullen door sommigen gezien worden als de reden voor zelfgemaakte politieke problemen. Hopelijk heeft iemand hier iets aan :) Een topic van jaren geleden waar het allemaal mee begon en waarin ik nog niet veel wist: Lijst van vakgebieden die onder "high value added activities" (HAVA) vallen:

Hallo, Ondanks uitgebreid zoeken op internet en fora heb ik geen oplossing gevonden voor mijn probleem. Ik ben al ruim 4 maanden bezig om het kloppend te maken. Ik heb een eenvoudige administratie dus verwacht dat het antwoord niet te moeilijk is. Ik krijgen het namelijk niet voor elkaar om de fiscalewinstberekening gelijk te krijgen aan het saldo W&V. Dit zijn mijn gegevens. Halverwege 2012 ben ik gestart met een praktijk/onderneming (vrijgesteld van BTW). Ik heb hiervoor 15.000,- euro bij een bank geleend en 20.000 van mijn ouders. Ik heb mijn winst en verlies rekening als volgt opgesteld: Opbrengsten: 2274 inkoop: 401 Afschrijving: 2160 ((nieuwwaarde 12.701 - restwaarde 1900)/ afschrijvingsjaren 5 = 2160) Overige bedrijfskosten: 9587 Financiële lasten: 975 Saldo W&V rekening = -10.849,- Balans Activa: (waardes begin boekjaar 0,-) Materiele activa: 10.541 (aanschaf inventaris 12.701 - afschrijving 2160) Liquide middelen: 4987 (Banksaldo + kas geld. banksaldo begin 2012 was 0,-) Totaal activa: 15.528,- Balans Passiva: (waardes begin boekjaar 0,-) Ondernemingsvermogen: -17.722,- (heb ik berekend door schulden 33.250 - totaal activa 15.528) Langlopende schulden: 33.250 (heb namelijk van de geleende 35.000 gedurende het jaar 1.750,- afgelost) Totaal passiva: 15.528,- Prive onttrekking: 6.966,- (om van te kunnen leven) Prive storting: 1.500,- (van mijn ouder gekregen als schenking voor de onderneming) Fiscalewinstberekening: Ondernemingsvermogen einde boekjaar: -17.7222 Priveontrekking: 6.966,- privestorting: 1.500,- Fiscalewinstberekening = -12.256 Al met al een verschil -12.256 - -10.849 = -1.407,- Ik kan gewoonweg niet vinden waar dit verschil vandaan komt. In mijn boekhoudprogramma komen mijn uitgaven en inkomsten overeen met mijn bankafschriften. Wie kan mij hiermee helpen?