-
Oprichting holding+lening vanuit prive aan holding gevolgen
Tonyleert plaatste een vraag in Fiscale zaken
Dag allen, Allereerst groet ik jullie allen graag! Voorheen vooral veel gelezen maar net geregistreerd om actief mijn vragen te kunnen stellen om me in de juiste richting te helpen. Ik ben voornemens om een holding op te richten en via die holding mezelf in te kopen in een bestaande organisatie (de werkmaatschappij). Laten we voor het gemak uitgaan van een inkoopwaarde van 10% van de aandelen tegen totale som van EUR 50.000.- in de 1e tranche. Dit zorgt uiteraard voor een kapitaal behoefte in mijn holding van (minimaal) EUR 50.000,- die ik liever niet uit bestaande prive beleggingen of prive spaarrekeningen haal. Mijn verwachtte accountant gaf aan dat het volgende wellicht het slimst was en ik spar graag met jullie: 1. Hypotheek prive ophogen met zeg EUR 50.000,- (rente van 4 procent nu, goedkoopste financiering in mijn geval) 2. Holding oprichten en een zakelijke lening aangaan (TBS regeling van toepassing) met opslag van 1procent (dus 5% rente overeenkomen, met aflossingschema holding naar mij etc). Vragen die ik heb over die constructie: Gaat het resultaat van die ter beschikking gestelde lening alleen over het lening deel of over alles wat ik met de holding "winst" gemaakt heb? Ik ga volledig uit van het 1e. Dan zou dat neerkomen op een netto resultaat van 1% van EUR 50.000 per jaar is EUR 500,- per jaar. Daar 12% vrijstelling op dus EUR 440,- extra opgeven in box 1 voor mij prive? Indien mijn holding winst zou maken is die 5% rentekosten aftrekbaar van de winst? Indien dit een serieuze optie is zou ik het bedrag optrekken naar EUR 100.000,- om van de andere EUR 50.000 de auto zakelijk aan te kunnen schaffen ipv dure financiering opties elders. Ik beperk me graag even tot deze casus maar er zijn natuurlijk nog veel meer opties, mogelijkheden en vervolgvragen denkbaar maar ter eenvoud van mijn 1e vraag hier laat ik het even hierbij. Super bedankt vast! -
Btw over de hoofdsom van de lening?
Eli123 plaatste een vraag in Financiering
Een client heeft een financial lease afgesloten waarbij de btw is gefinancierd door de leasemaatschappij. De btw wordt dus betaald en teruggevorderd door de leasemaatschappij zelf. Nu rekent de leasemaatschappij ook btw over de maandelijkse afbetaling van de lening, zowel over de afbetaling als de rente. Zo ver ik weet zijn leningen altijd vrijgesteld van btw, kan iemand toelichten hoe dit precies zit? -
Boeking in administratie slotsom van lening voor auto
Carin Michels plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Geactiveerd op balans auto + lening (auto economisch eigendom tot slotsom). De slotsom bedraagt 4000,- meer dan waarde auto, rente wordt betaald in de termijnen en jaarlijks opgenomen in w&v. Hoe moet ik omgaan met de slotsom? Ik kan deze tegen niets activeren..toch? En dit is ook geen aftrekbare last in het eindjaar lijkt mij. Kunt u mij helpen? -
Startkapitaal en managementfee
Joost Rietveld reageerde op mehmet20's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Mening wel, maar veel heb je daar niet aan. Er is geen vast advies te geven. Het is vooral jouw voorkeur. Storting van aandelenkapitaal betekent dat je holding het geld niet direct terug kan halen. Het geld is immers eigendom geworden van de werk BV. Het scheelt wel dat je geen lening tussen beide aangaat en dus geen rente en/of aflossing hebt. Lening is prettig als je het geld weer nodig hebt in je holding of als je wat rente-inkomsten wilt in je holding -
stopzetting huurkoop
mulcoa plaatste een vraag in Fiscale zaken
Mijn vraag is : Ik heb een auto verkocht in huurkoop ( 2 jaar) incl btw, ik heb de btw ( het totale bedrag van de factuur ) van de koper bij koop ontvangen, en aangifte gedaan in de btw aangifte en afgedragen, het maandelijkse huurkoop bedrag heb ik in de boekhouding opgenomen als lening, de bedragen die betaald zijn netjes afgeboekt op de lening, het eigendomsrecht zou over gaan bij de betaling van de laatste termijn., de huurkoop is na een jaar gestopt, er staat nu nog een bedrag van de lening open op de balans, de auto komt terug op de balans bij tegen het openstaande bedrag van de lening. Maar ik heb nu dus teveel btw betaald , kan ik dit via een suppletie aangifte terugvragen?? Alvast bedankt Jan -
Oprichting holding+lening vanuit prive aan holding gevolgen
Joost Rietveld reageerde op Tonyleert's vraag in Fiscale zaken
Beste Tony In de TBS gaat het alleen om het geld zelf, dus rendement op het uitgeleende bedrag aan de BV min de rente die je aan de bank betaalt voor de lening. De BV mag de 5% rente inderdaad van haar winst aftrekken. Daardoor kan de BV dus minder winst aan jou uitkeren. Effectief scheelt dat ongeveer 38-42% belasting over die 5% rente. Laten we het houden op 40% (vennootschapsbelasting en box 2 heffing) In dit voorbeeld gebeurt prive het volgende: Je betaalt 4% over 50.000 aan de bank: -/- 2.000 Je krijgt 5% over 50.000 van de BV: + 2.500 Je betaalt TBS belasting over die 1% marge: -/- 220 BV kan minder winst uitkeren aan jou: -/- 1.500 Saldo privé kost de lening je 1.220 per jaar bij aflossingsvrij. Netto een rente van 2,44% Groet Joost -
Rekening-courant
Georgie83 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor het beantwoorden van vragen op dit forum. Ik heb twee vragen wat betreft de rekening-courant verhouding waar ik geen antwoord op kan vinden: 1. Ik heb een holding met werkbv welke geen fiscale entiteit zijn (aparte VPB aangifte). Is het voor mij als DGA toegestaan om met zowel met de holding als werkbv een rekening-courantverhouding te hebben met een max van 17.500 euro per bv (dus 35k in totaal) zonder dat het automatisch een lening wordt? 2. In verband met rentebaten is het interessant om winstreserves van de werkbv tijdelijk te stallen op de rekening van de holding. Is het toegestaan om een rekening-courant verhouding tussen de werkbv en holding te hebben die hoger is dan 17.500 euro of betekent dat het automatisch een lening wordt? Nogmaals dank voor je tijd! -
Lenen voor het starten van een eenmanszaak
Hans van den Bergh reageerde op S85V10's vraag in Financiering
Welkom op HL Een lening van 10k is toch prima via een PL of DK te doen? Voor echte kredietverstrekkers is zo'n bedrag 'klein bier'. -
Rekening-courant
Joost Rietveld reageerde op Georgie83's vraag in Fiscale zaken
goedemiddag 1. nee, die faciliteit geldt voor jou als DGA, ongeacht het aantal BV's dat je hebt, maar 1x. 2. een Rekening courant verhouding is per definitie een lening. De 17.500 grens inzake renteloos lenen, speelt bij BV's onderling niet. -
Klanten op afbetaling een dienst aanbieden
aannemer D plaatste een vraag in Financiering
Hallo allemaal, Ik ben eigenaar van een aannemersbedrijf dat zich voornamelijk richt op het aanleggen van verhardingen, zowel voor bedrijven (B2B) als particulieren (B2C). Wij werken ook regelmatig in tuinen van particulieren. Nu heb ik een nieuw idee en ik wil graag weten hoe ik dit het beste kan uitwerken. Het idee is om klanten de mogelijkheid te bieden om mijn diensten in termijnen af te betalen. Dus, ik voer het werk uit en lever indien nodig de materialen, en in plaats van dat de klant het volledige bedrag in één keer betaalt, kan de klant het werk afbetalen via een vast maandbedrag (zoals een lening). Om dit te realiseren, ben ik op zoek naar een financieringsbedrijf dat dit soort leningen kan verstrekken aan mijn klanten. Het proces zou er als volgt uitzien: Ik ga naar de klant, de klant geeft aan dat hij voor de afbetalingsoptie wil kiezen, ik stel een offerte op en neem vervolgens contact op met het financieringsbedrijf. Ik geef de details van de klant door, en zodra er een akkoord is, ontvang ik het geld van het financieringsbedrijf en kan ik de opdracht en de eventueel benodigde materialen leveren. Mijn vraag is: Hoe kan ik dit proces opzetten? Welke stappen moet ik ondernemen om dit te realiseren? En welke bedrijven of partijen bieden dit soort leningen aan voor B2C-diensten zoals de mijne? Alle tips en ervaringen zijn welkom! Alvast bedankt! Daniel -
Uitlenen, wanneer prive, wanneer zakelijk?
bcastelijns plaatste een vraag in Fiscale zaken
Aan verschillende mensen (allen een eenmanszaak) heb ik leningen verstrekt. Met al deze mensen heb ik een zakelijke relatie, dat wil zeggen dat mijn omzet voortvloeit uit samenwerking met deze mensen. Er is geen aantoonbare "vriendschappelijke" relatie. De contracten in kwestie beginnen als volgt: Volgens mijn boekhouder betekend het feit dat er geen bedrijfsnaam op de contracten is vermeld dat het om privé leningen gaat. Nou dan is mij dat prima, want dan heb ik een mooie achterdeur ontdekt om 49,50 procent belasting te besparen over de rente. Daarentegen denk ik dat ik, en niet mijn boekhouder, verantwoordelijk wordt gehouden voor een een juiste etikettering en een daaruit voortvloeiende juiste aangifte. Daarbij heeft een als privélening opgevoerde lening als nadeel dat, indien de lener insolvent blijkt, de restschuld niet als bedrijfskostenpost mag worden aangemerkt. Bij sommigen leningen is duidelijk gespecificeerd waar de lening voor moet worden gebruikt. In het eerste geval lijkt me dat de vermelding van het concrete zakelijke doel van de lening tot gevolg heeft dat de lening automatisch als zakelijk dient te worden aangemerkt. Bij andere leningen is dat niet gedaan. Is in het tweede geval, geen vermelding van zakelijk doel, de lening per definitie een privé lening? Dus ook al heb ik alleen een zakelijke relatie met deze persoon? Als gedachte-experiment: Is het verstandiger wanneer ik weet dat een lening 100 procent zeker terugbetaald gaat worden en 100 procent zeker weet dat de lening voor het beoogde zakelijke doel gaat worden ingezet, het zakelijke doel niet vermeld in de overeenkomst, zodat ik optimaal kan profiteren van rente-inkomsten? -
Uitlenen, wanneer prive, wanneer zakelijk?
bcastelijns reageerde op bcastelijns's vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor alle reacties! Voor nu trek ik even de volgende conclusies: De belastingdienst heeft niet graag dat er te pas en te onpas restschulden worden afgeboekt door uitleners die niet deskundig zijn. Er is een verschil tussen een lening die worden verstrekt als belegging en een lening die (een ander) zakelijk doelt dient. Voor eenmanszaken zijn er mogelijkheden om zakelijke leningen te verstrekken, de belastingdienst kan hier uitsluitsel over geven. De leningen waarbij ik geen doel heb gespecificeerd kunnen uitsluitend als privé lening worden opgevoerd. Het ontbreken van een bedrijfsnaam maakt de lening niet per definitie een privé lening. Voor de goede orde, de leningen die ik heb verstrekt gaan om relatieve kleine bedragen en er is ook niet altijd gebruikt gemaakt van de maximale rente. Wanneer ik de maximale rente van 15 procent vergelijk met mijn langdurig gemiddelde op de beurs (inclusief kas posities), dan levert het verstrekken van de lening een negatief rendement op (15 - beurs rendement) vanwege misgelopen inkomsten, met daarbij de kans dat het geld verloren gaat omdat de lener niet kan terugbetalen. Dan moet ik er ook nog mijn "uurpijs" maal de tijd aftrekken gespendeerd aan studie m.b.t. het opstellen van de contracten, het maken van de contracten, het controleren van de betalingen, het doen van de extra boekhouding etc. De leningen zijn dus nooit bedoeld als belegging. Ik denk dus ook niet dat ik achterdeurtjes heb ontdekt om hier geld mee te verdienen. Mijn opmerking hierover was om te laten zien dat mijn boekhouders idee dat ik per se een bedrijfsnaam in een zakelijke lening moet vermelden leidt tot een absurde situatie, ten minste, dat vond ik toen ik deze thread startte. Wel is het natuurlijk prettig dat de rente bij privé leningen valt onder de vermogensbelasting. -
Vanuit Holding bv naar particulier investeren
Jeroen Kisters RPLU ARe reageerde op Sunshines 2000's vraag in Financiering
Als het in de vorm van een lening gaat kan jouw holding een overlijdensrisicoverzekering afsluiten op het leven van jouw goede vriend. Jouw BV-HoldCo is verzekeringnemer en begunstigde en hij is verzekerde. Het is dus ook de vraag wie de stenen bezit. Jouw goede vriend persoonlijk of bijvoorbeeld een BV naar lokaal recht en dan moet je je goed laten adviseren. Als het een BV is dan kan je er beter voor kiezen om daarin aandelen te kopen anders ga je een achtergestelde lening verstrekken en als het fout gaat dan sta je achter in de rij van schuldeisers. Dat zal denk ik een lening worden middels een hypotheek (liefst een eerste, want dan sta je vooraan de rij) op het vastgoed. Jouw holding treedt op als hypotheekverstrekker (formeel hypotheeknemer) i.e., jouw BV-HoldCo is spreekwoordelijk de bank en jouw goede vriend is hypotheekgever. Er speelt echter nog iets anders en dat is dat je als je dit gaat doen ook je inschrijving van BV-HoldCo moet controleren en wellicht aanpassen zodat deze de activiteiten juist weergeeft. klopt dit niet dan is er sprake van een economisch delict. -
Financiering management buy-in (MBI) en eigen inleg
Joost Rietveld reageerde op Vrager12's vraag in Financiering
Jeroen noemt dit overtrokken, ik noem het stuitend veel geld. Ik vermoed dat een groot deel de succesfee voor het rondmaken van de financiering is. Daar wordt vaak gerekend met 5% van de lening als vergoeding voor de adviseur. Als de vendor al 40% op tafel legt, dan zit daar het werk niet. Als de bank 50% doet, dan daar ook niet. Dat zijn doorgaans vrij rechtlijnige aanvraagtrajecten. Zeker niet 5% van de lening waard. Je zou dit ook kunnen opbreken in stukken: - advocaat en fiscalist voor de M&A; - accountant voor de due diligence - financieringsadvies rechtstreeks bij de bank of bij een expert op uurtarief. Waarschijnlijk kom je dan onder de helft uit. -
Uitlenen, wanneer prive, wanneer zakelijk?
Joost Rietveld reageerde op bcastelijns's vraag in Fiscale zaken
Eens met Ron, een eenmanszaak heeft niet tot doel het verstrekken van leningen. Dat wil niet zeggen dat er geen belasting geheven wordt, want de leningen vallen in box 3 en tellen daar mee voor 6% fictief rendement. -
Overstap van freelancer naar CTO bij internationale klant inclusief aandelen (opties)
ajk reageerde op ajk's vraag in Fiscale zaken
Ja, dat punt maakte ik toch ook? Maar geen lening nodig voor opties. -
verkoop pand
Anja60 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb de aandelen overgenomen van een BV. Voor deze overname heb ik een lening. Het onderpand voor de lening is een pand wat in de overgenomen BV zit. Hoe ga ik dit in beide BV's in de administratie verwerken? Wie gaat de lening betalen de overgenomen BV of de BV die de aandelen heeft overgenomen? Alvast bedankt voor het meedenken. -
Woning kopen met bestemming "bedrijf"
Vrouwvaneenondernemer reageerde op Vrouwvaneenondernemer's vraag in Financiering
Bedankt voor uw reactie! Hoe vind ik een gespecialiseerd adviseur die in ons belang denkt, en niet in het belang van de financier? Ik begrijp dat het rentepercentage voor een zakelijke lening ongeveer het dubbele is van de rente van een privé financiering. Is het ook mogelijk om het gedeelte dat privé gebruikt zal worden privé te financieren tegen de gunstigere voorwaarden, en moeten we dan niet feitelijk 2 adviseurs benaderen (1 voor het zakelijke en 1 voor het privé gedeelte)? En is de taxateur voor het bedrijfsgedeelte een “reguliere” taxateur of ook een aparte discipline? De woning wordt namelijk aangeboden door een reguliere makelaar op het reguliere funda, niet op business, ondanks de enkelbestemming. -
Lenen voor het starten van een eenmanszaak
Joost Rietveld reageerde op S85V10's vraag in Financiering
Welkom! Waarom dien je niet gewoon een aanvraag in? Het kost je hooguit wat tijd. Ervaringen van anderen met leningen van deze omvang kunnen en zullen zeer uiteenlopen. Ik kan vinden dat ik een prima ondernemingsplan heb, dat door Qredits werd afgeschoten. Dan reageer ik dus negatief op jouw vraag. Maar mss was mijn plan wel gewoon slecht. Zeer gewoon de stap. Nee en twijfels heb je al 😉 Succes -
Klanten op afbetaling een dienst aanbieden
herman van der helm reageerde op aannemer D's vraag in Financiering
Als je iets bij iemand in de tuin aanlegt, of aanbrengt, verandert het materiaal en de verbruikte tijd direct van eigenaar. Dit is de eigenaar van het perceel. Er is geen financieringsmaatschappij die dus een eigendomsvoorbehoud kan claimen en dus wordt er geen geld uitgeleend. Hoogstens de bank van de eigenaar zal een lening willen verstrekken. Jij kijkt waarschijnlijk naar de financiering van auto's of andere roerende goederen. Die kunnen wel onder eigendomsvoorbehoud geleverd worden. Die hebben namelijk een serienummer of kenteken. -
Lenen voor het starten van een eenmanszaak
S85V10 reageerde op S85V10's vraag in Financiering
Ik heb dit eerder ook van anderen meegekregen, maar ik ben iemand die graag het liefst alles in 1 keer doet, en het liefst goed. Ik kan niet een entresolvloer op Marktplaats gaan kopen, of zelf een vloeistofdichte vloer gaan leggen. De meeste dingen koop ik daarom ook gewoon liever nieuw, dan scheelt het gedoe en hoofdpijn op langere termijn. De lening zou mij per maand ongeveer 215 euro kosten, maar dan heb ik wel alles precies zoals ik dat zou willen. -
Financiering management buy-in (MBI) en eigen inleg
Ron van der Kolk reageerde op Vrager12's vraag in Financiering
Is het ook je bedoeling om beide leningen in die korte tijd af te lossen? Rente en aflossing zijn dan per jaar >150.000. Met een voorspelde EBITDA van 175.000 per jaar (als je dat al haalt in de toekomst) lijkt me dat niet heel realistisch, als je rekening houdt met risico, reserve, afschrijvingen, afboekingen en vooral een realistische arbeidsbeloning voor jezelf. -
Dat heb je niet goed ;) De eenmanszaak moet tegen waarde economisch verkeer verkocht worden aan de BV. Waarde economisch verkeer is wat de hoogste bieder in de vrije markt over zou hebben om jouw eenmanszaak te kopen. Daar hoeft geen goodwill bij te zitten als die persoonsgebonden is, maar je bedrijfsmiddelen en bijvoorbeeld klantenbestand kunnen ook waarde bevatten boven de boekwaarde. De koopsom kun je overmaken naar privé of de BV blijft het geld schuldig aan je, dat valt dan wel onder de TBS. Je holding kan voorzien worden van geld door dividend, managementfee of leningen. Dividend is aan wetgeving gebonden en vereist een balanstest en uitkeringstoets. Het valt inderdaad onder de deelnemingsvrijstelling. Managementfee speelt een rol als je in loondienst bent bij de holding en werkt via de dochter BV. Een BV's kunnen leningen aan elkaar verstrekken, mis je het zakelijk houdt. Dividend verhoogt in de holding het banksaldo en boek je tegen op de winst- en verliesrekening onder resultaat deelneming. In de dochter BV verlaagt het de bank en boek je het af van de algemene reserve
-
Uitlenen, wanneer prive, wanneer zakelijk?
Roel J reageerde op bcastelijns's vraag in Fiscale zaken
Er zijn geen vormvereisten voor een lening zoals bij een factuur. Het motto is wel hoe duidelijker je ze maakt hoe minder discussie kan ontstaan. Zoals ik het lees heb je hooguit wat verbeterpunten voor je contract. voor eenmanszaken is de privepersoon de juridische tegenpartij. een eenmanszaak kan immers geen overeenkomsten sluiten (geen rechtspersoonlijkheid) wat je kunt toevoegen is "handelend onder" "bedrijfsnaam" en evt het kvk nummer om de koppeling te maken tussen de privepersoon en de eenmanszaak en tot slot altijd een bestedingsdoel. of eventueel een "negatieve uitsluiting" iets als "de lening mag niet voor privédoeleinden gebruikt worden dan kan er weinig misverstand ontstaan over het doel van de lening. Het "gevonden" voordeel van geen belasting over rente zou ik snel weer vergeten, je hebt naar eigen zeggen immers een zakelijk doel. Als je regelmatig geld uitleent komt geheid een keer het moment dat je een lening moet afboeken en dat is meer waard dan een paar tientjes belastingvoordeel op de rente. -
Uitlenen, wanneer prive, wanneer zakelijk?
bcastelijns reageerde op bcastelijns's vraag in Fiscale zaken
Hmm.. Een eenmanszaak heeft toch als doel het maken van winst? Een BV, NV, cooperatie of vog , an sich, heeft toch evenmin tot doel het verstrekken van leningen? Dit is de uitspraak waarin Ron naar refereert: https://uitspraken.rechtspraak.nl/details?id=ECLI:NL:RBNHO:2019:3508 Dus voorbijgaand aan het feit of het verstrekken van een geldlening binnen het kader past van de normale bedrijfsuitvoering, vind er ook een toetsing plaats of de activiteiten van de betrokken bedrijven verband met elkaar houden. In mijn geval maak ik gebruik van de activiteiten van de zakelijke partner die zonder mijn lening niet mogelijk zouden zijn. Het is niet zo ik een lening verschaf omdat ik wat extra geld heb liggen en daar rente op wil beuren.